Налоговый вычет при покупке нежилого помещения

Налоговый вычет при покупке нежилого помещения

Налоговый вычет на нежилое помещение

НК РФ) Распределение вычета между совладельцами имущества Распределяется пропорционально доле совладельцев в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности Распределяется по договоренности между совладельцами в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности. Определение периода нахождения в совместной собственности имущества каждого из супругов Основание и момент возникновения права собственности на отчужденное имущество налогоплательщика и период, в течение которого отчужденное налогоплательщиком имущество находилось в его собственности, определяется с учетом гражданского (п. 1 ст. 256 ГК РФ) и семейного (п. 1 и п. 2 ст. 34 СК РФ) законодательства (Определение Конституционного суда РФ от 02.11.2006 N 444-О).

Покупка нежилого помещения

Важно

В жизни любого человека неизбежны две вещи — налоги и смерть»Бенджамин Франклин Одной из обязанностей любого гражданина Российской Федерации согласно Конституции Российской Федерации является своевременная и правильная уплата налогов. Однако, в ряде случаев налогоплательщик имеет возможность вернуть часть или всю сумму уплаченного государству налога на доходы физических лиц за календарный год, воспользовавшись правом на предоставление налогового вычета. Приобретение жилья – операция всегда дорогостоящая. Сэкономить на покупке сложно, зато Вы можете вернуть себе деньги, уплаченные государству в виде налогов, либо не уплачивать налог (на определенную сумму).

Сделать это можно путем возврата средств, уплаченных государству в качестве выплаты налога на доход физических лиц.

Возврат ндфл при покупке недвижимости

РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных нановое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуальногожилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них Размер вычета в налоговом периоде Вычет предоставляется в размере полученного налогоплательщиком в налоговом периоде дохода Порядок предоставления имущественного налогового вычета по сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (пп. 2 п. 1, п. 3 ст.

Возврат налога при покупке недвижимости

Внимание

Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет на строительство (приобретение) гаража (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)?

ПрофЭконом

Ответ: В соответствии с пп.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Согласно официальной позиции, выраженной в письмах УФНС России по г. Москве и по Ленинградской области, перечень объектов, по которым может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, является исчерпывающим, поэтому вычет на строительство и приобретение гаража не предоставляется.

Профэконом

Вычеты при покупке недвижимости

Случаи неприменения вычета Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствработодателей или иных лиц Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет средствматеринского (семейного) капитала, направляемых наобеспечение реализации дополнительных мергосударственной поддержки семей, имеющих детей Оплата расходов на строительство или приобретение жилогодома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них дляналогоплательщика произведена за счет выплат,предоставленных из средств федерального бюджета,бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов Сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты илидоли (долей) в них совершена между физическими лицами,являющимися взаимозависимыми в соответствии с: — п. 2 ст.

Возврат ндфл при покупке недвижимости. изменения в налоговом законодательстве

Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет при приобретении нежилого помещения (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)? Ответ: В силу пп.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Отметим, что имущественный налоговый вычет предоставляется только при приобретении и строительстве жилых помещений. На нежилые помещения действие пп.2 п.1 ст.220 НК РФ не распространяется.

Ндфл при продаже коммерческой недвижимости

Учитываемая для возврата сумма может включать в себя средства, истраченные на закупку строительных материалов и на проведение ремонтных работ. Возврат НДФЛ, связанный с постройкой дома, допускает включение в сумму возмещения стоимости подключения к газовым, водопроводным и канализационным сетям. То же касается и затрат на подключение к электросети.

Право на возврат НДФЛ может быть лишь однажды реализовано любым гражданином России при приобретении жилья. Невозможность получения возвращаемых средств в полном объеме за один отчетный период подразумевает продление сроков выплат на последующее время.
В Вашем конкретном случае в договоре купли-продажи желательно указать предварительно оформленный дом, стоимость которого будет выделена в отдельную сумму, не превышающую 2 млн рублей. Закон в данном случае рассматривает именно приобретение нежилого помещения. Поэтому сначала необходимо получить статус жилого. Потому что нежилое помещение подразумевает возможность его коммерческого использования.

А жилое предназначено исключительно для проживания. Любые другие формулировки могут подразумевать, что хоть это и дом, его тоже теоретически можно использовать в коммерческих целях. А это, с точки зрения закона, совсем другая история. Текст подготовила Мария Гуреева Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне на адрес: content@domofond.ru.

Имущественный вычет на нежилое помещение

Минфин в своем письме дало разъяснение по поводу получения имущественного налогового вычета с продажи нежилого помещения.

Чиновники рассмотрели обращение физического лица, которое приобрело нежилое помещение, а через год продало его. Вправе ли собственник данного помещения уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов, которые он получил от продажи нежилого помещения, на сумму произведенных расходов по приобретению данного помещения.

В соответствии с абз. 1 пп.

Можно ли получить налоговый вычет за нежилое помещение?

1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Таким образом, в законе нет упоминания о нежилом помещение из чего следует вывод, что имущественный налоговый вычет от продажи нежилого помещения гражданам не предоставляется.

Так как у налогоплательщика оснований для получения имущественного налогового вычета нет, то и воспользоваться правом на уменьшение суммы своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов — нет.

Отдельные нормы, предусматривающие возможность уменьшения суммы облагаемых налогом доходов на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, установлены только для случаев продажи налогоплательщиком доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).

Договор социального найма

Затопили соседи, что делать?

Перерасчет коммунальных платежей или как сделать перерасчет квартплаты

Можно ли получить налоговый вычет при покупке и продаже нежилых помещений

Часто покупатели недвижимости проявляют интерес к приобретению апартаментов и других нежилых объектов. Их стоимость достаточно велика, а потому получение налоговой льготы может стать существенной финансовой помощью налогоплательщикам. Именно поэтому необходимо четко понимать, предусматривается ли налоговый вычет при покупке и продаже нежилых помещений.

Особенности апартаментов и других нежилых объектов

При решении вопросов налогообложения и оформления налоговых вычетов важную роль играет статус помещения. Если оно отнесено к категории нежилых, то значит оно не соответствует установленным критериям жилых помещений. В таком случае имеется объект, который не отвечает нормам санитарного и технического характера. Поэтому он не пригоден для проживания человека. Кроме того, помещения с указанным статусом часто используются для ведения торговой и производственной деятельности, часто в них организуется работа офисов.

Особым видом недвижимости законодательством РФ признаны апартаменты. Основная проблема сводится к отсутствию четкого регулирования отношений, связанных с куплей-продажей и владением такими объектами.

Формально апартаменты предназначаются для физического проживания в них людей. Однако, по закону, они не относятся к категории жилых. Более того, юридически это нежилые помещения, поэтому возникают ограничения в возможности получить налоговый вычет по ним.

Специалисты рекомендуют при покупке помещений для жилья заранее уточнять, считается ли объект квартирой или апартаментами. Информация об этом включается в:

  • проектную декларацию застройщика, если объект приобретен на первичном рынке — на этапе строительства дома;
  • выписку ЕГРН, когда решено купить объект с уже имеющимся правом собственности в готовом доме.
Читать еще:  Входят ли выходные и праздничные дни в отпуск

Когда же приобретается гараж или помещение под коммерческие цели, то тут все более определенно: получение вычета невозможно. Хотя и в таком случае потребуется уточнить статус объекта.

Получение вычета при покупке

Для налогоплательщиков, желающих приобрести недвижимость, государство предлагает возможность оформить два вида имущественных вычетов:

  1. Основной – в размере расходов на покупку и отделку, но не более 2 млн. руб. с возмещением до 260 тыс. руб. НДФЛ;
  2. На проценты, которые налогоплательщик фактически оплатил по заключенной ипотеке или другим целевым займам на покупку объекта. Лимит вычета 3 млн. руб., а компенсация налога составит не более 390 тыс. руб.

Перечень объектов, при приобретении которых возникает право на имущественный вычет, указан в пп.3 п.1 ст.220 НК РФ. Сюда отнесены операции по:

  • новому строительству или покупке в РФ домов жилого типа, квартир, комнат или долей;
  • покупке земли или долей в участках, предназначенных для ИЖС;
  • покупке земли или долей в наделах, если на них размещены покупаемые дома жилого типа (включая доли в них).

Апартаменты, несмотря на то, что к ним, по факту, относятся не только студии или галереи, но и обычные квартиры, в данном списке не значатся. Не указываются и другие объекты нежилого типа. Именно поэтому налоговый вычет при покупке апартаментов и другого нежилого имущества законодательством не предусмотрен. Получить его покупателю не удастся.

Указанная особенность относится не только к основному вычету, но и вычету по процентам. Покупая апартаменты или гараж с привлечением целевого займа, налогоплательщик лишается права оформить «ипотечный» вычет.

Например, Петраков П.Т. приобрел апартаменты за 4,5 млн. руб. В выписке ЕГРН указано, что данный объект не является жилым. Поэтому при попытке оформить имущественный вычет, в ИФНС он получит отказ.

Когда надо платить НДФЛ

Нежилой объект недвижимости часто покупается с целью ведения коммерческой деятельности. В подобных объектах часто располагается производство, офис или торговые точки. В таком случае налог исчисляется и выплачивается в бюджет в обязательном порядке. При этом срок владения помещением не имеет значения.

Другое дело, когда объект не задействуется в предпринимательстве, и собственник с него доходов не получает. Налоговые последствия будут возникать, если не соблюден предельный срок владения и продажа объекта произведена ранее указанных ниже сроков:

  1. До истечения 3-х лет с момента приобретения объекта в собственность. Переход в собственность связан с наследованием или дарением от близких родственников, проведением приватизации или вследствие пожизненного содержания и оформления договора иждивения.
  2. Ранее трехлетнего периода, если недвижимость физлицо приобрело до 01.01.2016 г.
  3. До истечения пятилетнего периода с момента вступления в собственность относительно всех прочих помещений.

Законодательство допускает возможность корректировки указанных сроков решениями региональных органов власти. В таком случае важно заранее ознакомиться с правилами совершения сделок.

Порядок исчисления вычета при продаже

Когда нежилой объект попадает под критерии необходимости налогообложения, то со стоимости продаваемого помещения исчисляется и уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Налогооблагаемая база определяется как стоимость, зафиксированная в договоре купли-продажи.

Иногда договорная стоимость не принимается налоговыми органами в качестве базы налогообложения. Это происходит в том случае, если она оказывается меньшей, чем кадастровая цена объекта по состоянию на 1 января года регистрации в Росреестре, умноженная на коэффициент 0,7. В данной ситуации базой налогообложения станет сумма, равная 70% от кадастровой стоимости. Когда база для исчисления налога будет больше кадастровой цены, то принимаются в расчет фактические доходы.

При исчислении налога по данным правилам физлицо может получить налоговый вычет на нежилое помещение при его продаже. Налогоплательщик может выбрать один из следующих способов исчисления льготы:

  1. Получение льготы в фиксированном размере в соответствии с пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ. Для нежилых помещений устанавливается сумма вычета в размере 250 тыс. руб. на объект. Для сравнения по жилым помещениям сумма возрастает до 1 млн. руб. Именно поэтому важен статус продаваемого объекта.
  2. Уменьшение суммы полученных доходов от продажи помещения на сумму расходов, связанных с его покупкой ранее. Когда расходы на покупку равны или превышают доходы от реализации этого объекта, НДФЛ не уплачивается.

Пример 1. Ивчук А.П. получил в 2016 г. в дар гараж от своего отца, поэтому расходов на приобретение объекта в собственность не было. В 2017 г. он продал гараж за 750 тыс. руб. Сумма НДФЛ к уплате: 750 000 х 0,13 = 97 500 руб. Однако при этом он может воспользоваться фиксированным вычетом и уплатить налог в сумме: (750 000 — 250 000) х 0,13 = 65 000 руб.

Пример 2. Степков П.А. продал в 2018 г. апартаменты за 4,5 млн. руб. Объект недвижимости был приобретен им в 2016 г. за 3,7 млн. руб., о чем свидетельствуют подтверждающие документы. В таком случае в бюджет должен вноситься НДФЛ в сумме: (4,5 млн.руб.-3,7 млн. руб.) х 0,13 = 104 тыс. руб.

Порядок оформления вычета при продаже

Физлицо может применять вычет при продаже недвижимости для любого количества объектов. Чтобы получить льготу, необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Подготовить документы о продаже, включая договор и платежные документы.
  3. Если используется вычет по расходам на приобретение продаваемого объекта, то надо приготовить копии документов для подтверждения покупки. Это может быть договор, платежные бумаги, расписки и т.д.
  4. Представить документы в ИФНС по месту жительства. При себе иметь оригиналы всех документов.

При покупке апартаментов или других нежилых объектов налогоплательщик не имеет права на оформление имущественного вычета. Однако он может получить льготу в фиксированном размере или по сумме расходов на приобретение в случае, если такой объект он решит продать.

Налоговый вычет при покупке апартаментов

Вопрос:

Можно ли получить налоговый вычет (возврат подоходного налога) за покупку апартаментов? Ведь официально это не квартира, а нежилое помещение?

Ответ:

Апартаменты хоть и предназначены для физического проживания людей, формально к жилью не относятся. С точки зрения закона на сегодняшний день – это нежилое помещение. Правда, наши законодатели обещают в перспективе приравнять их статус к обычным квартирам (т.е. к жилью).

А пока они этого не сделали, покупка апартаментов будет нести в себе определенные неудобства для своих владельцев. Это касается, в том числе, и получения имущественного налогового вычета за приобретенное жилье.

Практически все Покупатели на рынке недвижимости используют предоставленную законом льготу (вычет) по возврату подоходного налога (НДФЛ) при покупке квартир. Часть потраченных на покупку денег можно вернуть не только со стоимости самой покупки (до 260 тыс. руб. максимум), но и с выплаченных процентов по ипотеке (до 390 тыс. руб. максимум). Кроме того, закон включает в понятие «потраченные на жилье деньги» еще и затраты на ремонт квартиры.

Подробнее о применении всех типов Откроется в новой вкладке.»>налоговых вычетов можно почитать в отдельной статье Глоссария по приведенной ссылке.

От такого подарка не отказывается, обычно, ни один Покупатель квартиры. Но… на апартаменты это правило не распространяется! Вернуть НДФЛ здесь не получится. И все потому, что юридически апартаменты не являются жилыми помещениями.

Апартаменты – это вообще не регламентированное законом понятие. Это слово наши девелоперы позаимствовали из французского языка и применяют в маркетинговых целях. Ведь в рекламе фраза «продаются нежилые помещения, предназначенные для жилья» – как-то не звучит… Другое дело – «продаются апартаменты!»

А что говорит закон?

А закон дает исчерпывающий перечень тех типов объектов недвижимости, при покупке которых можно получить имущественный налоговый вычет (Откроется в новой вкладке.»>пп.3, п.1, ст.220, НК РФ). Буквально он выглядит так – вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них,
  • на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,
  • на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них

​​Нежилые помещения в данный перечень не входят. А значит, покупка апартаментов не дает права физлицу на применение налогового вычета (возврата налога НДФЛ). В Москве, например, где апартаментов продается больше, чем в любом другом городе, этот факт огорчает многих Покупателей.

А как узнать, что выбранное для покупки помещение – апартамент, а не квартира? Особенно, если внешне здание выглядит вполне жилым? Где вообще указывается тип помещения – жилое или нежилое?

В зависимости от типа рынка (первичный или вторичный) эта информация указывается в разных документах:

  • если покупка происходит на первичном рынке, и дом еще строится, то тип помещений указывается в Откроется в новой вкладке.»>проектной декларации Застройщика.
  • если покупка происходит в готовом здании с оформленным правом собственности (на вторичном рынке), то тип помещения можно узнать из Откроется в новой вкладке.»>Выписки ЕГРН.

Чем вообще Откроется в новой вкладке.»>отличаются апартаменты от квартиры, в чем плюсы и минусы покупки апартаментов – можно почитать в отдельной заметке, по приведенной ссылке.

Читать еще:  Можно ли налоговый вычет оформить на мужа в 2020

Итого: при покупке в собственность нежилого помещения (в т. ч. апартаментов) Покупатель (физлицо) не имеет права на получение имущественного налогового вычета, в виде возврата подоходного налога (НДФЛ).

Более того, если апартаменты были приобретены в ипотеку, то возврат налога за уплаченные по ипотеке проценты тоже не будет доступен для Покупателя.

Хочешь иметь под рукой опытного советника при покупке квартиры?
Услуги профильных юристов по недвижимости — Откроется в новой вкладке.»>ЗДЕСЬ.

Как происходит сделка купли-продажи квартиры можно увидеть на интерактивной карте Откроется во всплывающем окне.»> ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).

Информация оказалась полезной?
Сохрани ее себе, еще пригодится!

ЕЩЕ КОЕ-ЧТО
ИЗ «СЕКРЕТОВ РИЭЛТОРА»:

В помощь покупателю квартиры

Услуги, консультации и бесплатные базы данных

Правила купли-продажи квартир

Официальный информационный партнер
Правовая система «ГАРАНТ»

Вычеты по НДФЛ при покупке недвижимости: полный справочник

Все нюансы по возврату денег из бюджета.

Многие счастливые обладатели домов, квартир, гаражей и прочих подобных объектов собственности рано или поздно задумываются о продаже данной собственности в силу разных причин. И практически такое же количество лиц готовится приобрести все эти объекты в ближайшее время.

Для первой и второй категории лиц законодательство предусматривает различные вычеты. В этой статье речь пойдет о вычетах НДФЛ для физических лиц при покупке недвижимости. Все нюансы получения имущественного налогового вычета регламентированы ст. 220 НК РФ.

Законодательство предусматривает предоставление имущественного налогового вычета, но, к сожалению, не для всех категорий недвижимости.

Пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривают предоставление имущественных вычетов в сумме фактически произведенных расходов в следующих случаях:

  • на строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат или доли в них;
  • на приобретение земельных участков или доли в них для индивидуального жилищного строительства;
  • на приобретение земельных участков или доли в них, на которых уже расположены приобретаемые жилые дома или доли в них.
  • на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования при приобретении вышеперечисленной недвижимости.

Таким образом, при приобретении или строительстве гаража, при приобретении земельного участка под гараж, приобретении дачного земельного участка, постройка на территории садоводческих и огороднических товариществ дачных домов и прочей недвижимости предоставление гражданам имущественных вычетов законодательством не предусмотрено.

Хотя пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ и предусматривают предоставление вычетов в сумме фактически произведенных расходов, но данный размер все же имеет свои ограничения, предусмотренные пп. 1 п. 3 и п. 4 ст. 220 НК РФ. Так вычет на приобретение недвижимости и земельных участков не может превышать предельную сумму в размере 2 млн. рублей. Вычет на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не может превышать сумму в размере 3 млн. рублей.

Право на имущественный налоговый вычет имеет ряд особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков. Например:

  • если право на вычет при приобретении недвижимости заявляется лицами, получающими пенсии, то согласно п. 10 ст. 220 НК РФ, такой налогоплательщик вправе перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета, правомочность подобного подтверждается письмом Минфина Рф от 02.11.2018 г. № 03-04-05/78803;
  • если приобретается недвижимость у взаимозависимого лица, являющимся таковым согласно ст. 105.1 НК РФ, то в соответствии с п. 5 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет налогоплательщику не предоставляется. Взаимозависимыми лицами согласно ст. 105.1 НК РФ считаются физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Обратите внимание, что в данной статье не приравнены по общим основаниям к взаимозависимым лицам родители супругов, бабушки (дедушки) супругов, дяди (тети) супругов. Так, например как отмечают специалисты Минфина РФ в письме от 18.01.2019 г. № 03-04-05/2228 при получении супругой имущественного вычета по НДФЛ при покупке квартиры у бабушки супруга, в случае если между супругой и бабушкой супруга не будет установлена взаимозависимость, то супруга вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета;
  • если приобретается недвижимости в совместную собственность супругов, то независимо от того, на чье имя оформлена недвижимость и платежные документы, заявление права на получение имущественного налогового вычета имеет каждый из супругов в размерах установленных пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Однако для этого необходимо в ИФНС предоставить заявление о распределении расходов. Если подобное заявление о распределении расходов не подать, то вычет предоставят только тому супругу, на чье имя будут оформлены расходные документы.

Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором соблюдены все условия для их получения. Получить вычеты ранее года, в котором физическому лицу были выданы документы, подтверждающие право собственности на недвижимость, нельзя. Это означает, что право на получение имущественного налогового вычета возникает с момента, когда право собственности на недвижимость зарегистрировано в ЕГРН или получен подписанный обеими сторонами передаточный акт или иной документ о передаче объекта застройщиком участнику долевого строительства, если жилье приобретается в строящемся доме.

Обратите внимание, что согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру. И если приобретается квартира в строящемся доме, то согласно абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ право получения имущественного налогового вычета определяется не только при наличии договора участия в долевом строительстве, но и подписанного сторонами передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства. Т.е. налогоплательщик вправе обратиться с заявлением в налоговый орган о предоставлении ему имущественного налогового вычета при приобретении квартиры в строящемся доме по доходам за тот налоговый период, в котором был подписан акт о передаче квартиры.

Правом на получение имущественного налогового вычета в отношении земельного участка под застройку можно воспользоваться только после того, как будет зарегистрировано право на построенный на данном участке жилой дом. При этом дата регистрации права собственности на землю значения не имеет.

Возможность воспользоваться имущественным вычетом есть не у каждого. Право на получение имущественного вычета могут физические лица при наличии у них доходов, для которых применяется налоговая ставка 13% определенная п. 1 ст. 224 НК РФ. Если недвижимость оформлена на лицо, у которого нет доходов, облагаемых по ставке 13% оформить вычет не удастся до тех пор, пока у собственника недвижимости не возникнут подобные доходы.Например, квартира приобретена в 2017 году, однако доходов, облагаемых по ставке 13 %, у физического лица в 2017 году не было. В предоставлении имущественного налогового вычета за 2017 год будет отказано. Однако, так как налоговым законодательство не ограничен срок, когда собственник сможет воспользоваться данным вычетом при наличии у него налогооблагаемых доходов, то вычет можно получить позже.

Единственный момент, на который стоит обратить внимание, так это то, что согласно п. 7 ст. 78 НК РФ подать заявление о зачете или возврате НДФЛ можно в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, квартира приобретена в 2017 году, право на получение имущественного вычета в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, существует в любой промежуток времени в течение 2018-2020 годов.

Как правило, за один календарный (налоговый) год полностью воспользоваться имущественным вычетом не всегда получается, и в этом случае неиспользованный остаток согласно положениям п. 9 ст. 220 НК РФ возможно перенести на следующие налоговые периоды до полного их использования.

Если по приобретенному объекту недвижимости использована только часть имущественного вычета, то воспользоваться оставшейся частью до максимального размера вычета можно будет в дальнейшем при приобретении или строительстве другого объекта недвижимости согласно пп.1 п. 3 ст. 220 НК РФ но только в части налогового вычета предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Перенести неиспользованный вычет по уплате процентов по целевому займу (кредиту) на другие объекты недвижимости законодательством не предусмотрено.

Ранее в Налоговом кодексе в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года налоговый вычет как в части непосредственно расходов на приобретение, так и в части расходов, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) предоставлялся только в отношении одного и того же объекта недвижимого имущества, и если налогоплательщик уже воспользовался данным имущественным вычетом, то основанием для повторного получения вычета в отношении другого объекта недвижимости у физического лица уже не имеется (письмо Минфина РФ от 31.10.2018 г. № 03-04-05/78306)

После того, как имущественный налоговый вычет будет использован в полном размере, повторное предоставление вычета при приобретении последующих объектов недвижимости законодательством не предусмотрено, на это прямо указывает п. 11 ст. 220 НК РФ.

Читать еще:  Заявление на аренду земли у администрации образец

Для того, чтобы воспользоваться правом получения налогового имущественного вычета, необходимо предоставить в налоговые органы список необходимых документов. Их перечень приведен в пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ. В зависимости от того, по какому объекту недвижимости физическое лицо планирует воспользоваться имущественным налоговым вычетом, необходимо предоставить:

  • копию договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности;
  • копию договора участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта застройщиком участнику долевого строительства;
  • копию свидетельства, подтверждающего право собственности на земельный участок и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом, построенный на данном участке;
  • документы, подтверждающие уплату денежных средств при приобретении недвижимости или строительстве таковой (это могут быть квитанции, кассовые и /или товарные чеки, банковские выписки с расчётного счета, расписки, акты о закупке материалов у физических лиц и прочее). При этом обратите внимание, что если квартира была куплена в общую долевую собственность, то оплата доли со счета другого покупателя не может являться отказом в имущественном налоговом вычете (информация ФНС России от 25.01.2019 г., решение ФНС России от 23.11.2018 № СА-3-9/8717@));
  • копию кредитного договора и справка от кредитной организации о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • справку о доходах, облагаемых по ставке 13%.

Итак, недвижимость приобретена, право воспользоваться имущественным налоговым вычетом есть, подтверждающие документы в наличии. Куда и как обращаться физическое лицо вправе самостоятельно, выбрав один из двух вариантов, получить имущественный вычет подав налоговую декларацию в налоговые органы по окончании календарного года, когда возникло право на вычет, либо непосредственно обратившись к работодателю не дожидаясь окончания налогового периода при подаче письменного заявления к работодателю, при условии что данное право на вычет подтверждено налоговыми органами.

Если планируется получать налоговые вычеты через налоговую инспекцию, то по окончании календарного года необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить копии подтверждающих документов и заполнить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ. Если по итогам года декларация предоставляется исключительно в целях получения налогового вычета, то подать ее можно в любое время после окончания истекшего календарного года, но не позднее трех лет после его окончания, как было указано выше. Если же помимо получения налогового вычета налогоплательщик обязан отчитаться о полученных доходах за истекший календарный год, то предоставить декларацию необходимо до 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.

После получения декларации налоговая инспекция обязана в течение трехмесячного срока провести камеральную проверку и согласно п. 9 ст. 78 НК РФ по окончании данного срока направить налогоплательщику сообщение о принятом решении о зачете (возврате) сумм НДФЛ, либо же решение об отказе в осуществлении зачета (возврата). В случае положительного решения сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на банковские реквизиты, указанные в заявлении о возврате налога в срок не позднее одного месяца со дня когда в налоговые органы было предоставлено такое заявление. Для ускорения процесса получения денежных средств рекомендуем подавать заявление о возврате вместе с декларацией 3-НДФЛ.

Если налогоплательщик планирует получить вычет у работодателя, то необходимо придерживаться следующего алгоритма. Пакет подтверждающих документов вместе с заявлением о подтверждении права на имущественный вычет предоставляется в налоговые органы по месту жительства, обратите внимание, что в данном случае предоставлять декларацию 3-НДФЛ не нужно. В данном случае, согласно сроков, установленных абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления налоговыми органами должно быть подтверждено право на получение имущественного налогового вычета. После получения подтверждения налогоплательщик должен составить в произвольной форме заявление о предоставлении имущественного вычета и вместе с уведомлением, подтвержденным налоговым органом, направить его работодателю.

Обратите внимание, что в при выборе любого варианта получения имущественного налогового вычета, как через налоговую инспекцию, так и непосредственно через работодателя, в случае, если неиспользованный остаток налогового вычета будет перенесен на следующий календарный (налоговый) год, необходимо вновь как предоставлять декларацию 3-НДФЛ, так и получать уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет соответственно.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

Налоговый вычет при покупке апартаментов

Скажите, пожалуйста, меня интересует вопрос, имею ли я право на получение налогового вычета при покупке апартаментов в нежилом фонде гостиничного типа. По сути квартира покупалась для для проживания.

Нет, не имеете права, т.к. вычет предоставляется в случае приобретения жилого помещения. У Вас оно не является жилым (ст. 220 НК РФ)

Если фонд нежилой, то нет. Согласно статье 220 НК РФ налоговый вычет предоставляется при покупке жилого помещения. Сожалею.

Добрый день. Тут главное не что «по сути», а юридическая составляющая приобретения. Если Вы не покупали жилое помещение, то вычета при покупке по ст. 220 НК РФ Вам не положено.

Смотрите статье 220 Налогового кодекса РФ — смогли бы получить вычет только при покупке жилого помещения, увы

НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Если апартаменты относятся к жилому помещению и находятся на учете в жилом фонде города, то сможете получить налоговый вычет, если это относится к нежилому фонду, то не

выплатят. Ст..220 НК РФ. Но у Вас есть вариант перевести его из нежилого в жилое, тогда сможет получить налоговый вычет. Ст.22 ЖК РФ Перевод жилого помещения в нежилое помещение и нежилого помещения в жилое помещение допускается с учетом соблюдения требований настоящего Кодекса и законодательства о градостроительной деятельности.

2. Перевод жилого помещения в нежилое помещение.

Здравствуйте, к сожалению, апартаменты относятся к нежилому помещению, поэтому право на получение имущественного налогового вычета в соответствии со статьей 220 НК РФ вы не имеете.

Удачи вам и всего наилучшего.

Здравствуйте. Многое зависит от того, что написано в правоустанавливающих документах, какая информация содержится в кадастровом паспорте и единой базе Росреестра.

Самый минимум, который возможен при расчете налога на такой вид недвижимости, это 0,5%, а максимум 2% от кадастровой стоимости (см. налог на апартаменты). Напомним, что за простое жилье предусмотрена ставка налога 0,1%.

Разница колоссальная, но от чего она зависит?

Для того, чтобы платить налог по ставке 0,5%, имущество в виде апартаментов должно одновременно соответствовать трем требованиям:

Располагаться в здании, имеющем назначение гостиницы.

Не иметь в документации прямого указания на то, что назначение апартаментов предусмотрено под офисы, магазины, общепит и т.д.

Не иметь кадастровую стоимость более 300 000 рублей.

Если хотя бы одно условие не выполняется – налог увеличивается до 2%.

Важно при приобретении апартаментов обратить внимание на площадь помещения. Если в состав недвижимости включают придомовую территорию, места общего пользования, то собственник должен знать, что и налог будет рассчитываться со всей указанной площади.

Кстати, для апартаментов не предусмотрены налоговые вычеты, как для квартир, комнат и домов. Источник http://juresovet.ru/chem-otlichayutsya-apartamenty-ot-kvartiry-nedostatki-preimushhestva-v-chem-raznica-statusa-zhilya/ Желаю удачи. В.

Итак, внимательно читаем, то написано:

1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Что нам говорит указанная норма? Она не содержит возможности получения налогового вычета при покупке нежилых помещений гостиничного типа.

Одднако, если Вы планируете использовать данные помещения в бизнесе и в зависимости от системы налогообложения возможно Вы вправе рассчитывать на включение указанных расходов и уменьшение налогооб лагаемой базы. Опять же — надо разбираться.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector