Налоги австралии — Доброе дело

Налоги австралии — Доброе дело

Налоги в Австралии

Налоговая система Австралии предполагает для резидентов государства оплату налогов со всех доходов. Они могут быть получены как внутри страны, так и на территории любого другого государства. Но если гражданин страны уже оплатил тот или иной налог, находясь за границей, то на остальные налоги в Австралии ему предоставляется скидка.

Общая информация

Заработная плата в Австралии выражается в сумме за все 12 месяцев. Когда человек устраивается на работу, ему озвучивают годовую зарплату.

Если доходы человека составляют 30 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить в казну государства 8 процентов.

На руки сотрудник компании получает 27,6 тыс. долл. США.

Если доходы человека варьируются от 70 до 80 тыс. долл. США, то размер налога составляет 22-24 процента.

На руки человек получит 54,3 и 60,8 тыс. долл. США соответственно.

Если размер заработной платы человека составляет 100 тыс. долл. США, то ему предстоит оплатить 27-процентный налог. На руки он получит 73,3 тыс. долл. США.

Если человек получает зарплату в размере 200 долл. США, то размер налога достигает до 34 процентов.

«Чистыми» сотрудник предприятия получит только 132,3 тыс. долл. США/мес.

С заработной платы сотрудника австралийского предприятия удерживается налог под названием Medicare Levi. Размер данного налога, предназначенного для финансирования медицинской помощи в стране, составляет 2 процента. Также при начислении заработной платы учитывается налоговая льгота.

Как получить налоговый номер

По приезде в страну необходимо незамедлительно подать заявку на получение налогового номера. Этот номер существует под названием Tax file number. Подать заявление можно в режиме онлайн. Через 3-5 дней человек, подавший заявку, получает налоговый номер по email.

Подать заявку в режиме онлайн

Получение налогового номера особенно актуально для лиц, имеющих наличные деньги и желающих положить их в банк.

При отсутствии налогового номера, с процента, начисляемого на сбережения, будет удержано 48,5%.

Также получение налогового номера актуально для иностранного лица, желающего устроиться на работу в Австралии. Этот номер необходим для заполнения декларации под названием TFN declaration.

Сбор подоходного сбора

Налоги в этом государстве собирают при трудоустройстве и во время выдачи заработной платы. За отправку удержанных налогов в соответствующую службу ответственность несет работодатель. При завершении налогового года работники фирмы получают на руки документ, именуемый Payment Summary. В нем указаны две суммы: заработная плата и сумма налога. Для многих австралийцев заработная плата является единственным видом дохода.

Начинается налоговый год 1 июля, заканчивается 30 июня.

Подача отчета в налоговую инспекцию осуществляется до 31 октября. Это актуально для лиц, чья заработная плата превышает 18 тыс. долл. США. Большей части австралийцев по окончании финансового года возвращают налог. Это объясняется тем, что на протяжении финансового года с них удерживается больший процент. Возврат налога определяется как tax refund.

Ставка подоходного налога для нерезидентов вступила в силу пять лет назад.

Сейчас она варьируется в пределах 47 процентов.

Остальные ставки сегодня выглядят так:

  1. Ставка корпоративного налога — 30 процентов.
  2. Налог с продаж — 10 процентов.
  3. Ставка соцстрахования — 10,25 процента.
  4. Ставка соцстрахования для предприятий — 9,00-9,25 процента.
  5. Ставка для физических лиц — 1,5-2,00 процента.

Вернуться к оглавлению

Иные налоги

К иным австралийским сборам следует отнести:

  • медицинский;
  • сборы на обслуживание;
  • платеж на недвижимое имущество.

Медицинский налог в Австралии носит дифференцированный характер.

Для большей части граждан страны составляет 1,5 процента от прибыли, облагаемой налогом.

Для лиц, достигших пенсионного возраста, эта сумма может быть увеличена.

Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.

Но если индивидуальная прибыль становится больше порогового значения, то человек не имеет права на снижение ставки медицинского дохода. Это основывается на значении совокупной прибыли семьи налогоплательщика.

Семейная пара, имеющая одного ребенка, обязана платить медицинский сбор в сумме 2,6 процента. Для всех детей рожденных впоследствии, к данной цене может быть прибавлено 1500 долл. США.

Корпоративная сумма может рассчитываться по одной фиксированной ставке, которая составляет 30 процентов. При этом установление еще одного корпоративного платежа не предусмотрено.

«Зеркалом» платежа на добавочную стоимость является налог на обслуживание и продажу продуктов и товаров.

Размер, регламентированный федеральными властями, составляет 10 процентов.

От уплаты GST освобождается огромное количество социальных услуг. Иногда производители имеют право на возвращение GST. Сборы на недвижимое имущество установлены местными австралийскими органами самоуправления.

Налогообложение касается следующих видов недвижимого имущества:

  1. Для предприятия.
  2. Для производства.
  3. Для проживания.

Сумма сбора зависит от вида недвижимого помещения. Для жилья размер сбора составляет 0,36 процента. Для коммерческой недвижимости размер сбора составляет 1 процент. Для недвижимого имущества, предназначенного под сельское хозяйство, размер сбора составляет 0,2 процента.

В некоторых австралийских штатах осуществляется сбор за качество земли, на которой находится объект недвижимости.

В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.

Его величина определена ценой недвижимого объекта.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Сумма сбора на одно заявление, по некоторым данным, варьируется от 500 до 1,5 тыс. долл. США.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.
Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Напоследок

Статистика утверждает, что австралийский налогоплательщик, работающий по 7-8 часов в день, за 12 месяцев обязуется выплачивать около 14,6 тыс. австралийских долларов в качестве налоговых платежей.

Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.
Открывая бизнес в Австралии, нужно быть готовым к уплате всех налогов, предусмотренных законодательством этой страны.

Налоги австралии — Доброе дело

Плюсы и минусы жизни в Австралии

По официальным сведениям австралийских миграционных ведомств, основные причины переезда иностранцев в Австралию заключаются в трудоустройстве и воссоединении семей, далее следуют обучение, ведение бизнеса и беженство.

В Австралии очень благоприятный для жизни климат и чистый воздух, потрясающая природа, отличная кухня, множество достопримечательностей, культурных и спортивных событий, захватывающих дух.

Австралийское общество включает много культур и религий. Люди отличаются дружелюбием, отзывчивостью и толерантно относятся к представителям всех рас.

Сильная экономика способствует карьерному росту и открывает широкие перспективы для эффективного ведения бизнеса в Австралии .

Австралия очень безопасная страна с хорошей системой медицины, социального обеспечения, инфраструктурой и развитой правовой системой, практически исключающей коррупцию.

Система высшего образования Австралии считается одной из лучших в мире. Это подтверждает тот факт, что по количеству иностранных студентов страна уступает только США и Великобритании.

Удаленность от других стран и континентов. К примеру, расстояние от Сиднея до Москвы составляет 14,5 тысяч километров, а перелет (с пересадками) занимает в среднем от 18 до 24 часов.

Высокие цены на недвижимость, продовольствие и коммунальные услуги, а также на обучение в частных школах и университетах.

Существуют некоторые трудности с функционированием общественного транспорта. Междугородние автобусы и поезда ходят не так часто, поэтому без собственного автомобиля бывает тяжело.

Некоторые магазины закрываются очень рано.

В Австралии обитает много опасных (ядовитых) для жизни человека животных (насекомых), например, змей и пауков.

По последним данным австралийских экспертов, цены на недвижимость в Австралии в течение 2018 года снизились в среднем на 4%. Несмотря на это, если сравнивать с номинальными совокупными доходами австралийских граждан, стоимость жилья переоценена не менее чем на 45 процентов.

Средние расходы одного домашнего хозяйства в Австралии составляют 1 425 долларов в неделю. При этом одинокий человек в возрасте до 35 лет тратит на жилье около 284 долларов, на питание – 122, на одежду и обувь – 18, на медицинские услуги – 23, на досуг – 83.

Студия – 250–350 A$

Однокомнатная квартира – 350–450 A$

Двухкомнатная квартира/дом – 500–600/500-750 A$

Трехкомнатная квартира/дом – 700–1000/800–1200 A$

Иные налоги

Если заработная плата человека, работающего на австралийском предприятии, не достигает 21 тыс. долл. США, то стоимость заметно уменьшается.

В случае купли или продажи недвижимого объекта, правительство австралийских штатов взимает гербовый сбор.

Его величина определена ценой недвижимого объекта.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.

Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Часть из этой суммы правительство штата, в котором проживает налогоплательщик, отправляет на нужды малоимущим семьям, а также лицам, потерявшим место работы и нетрудоспособным лицам пенсионного возраста.

Налогообложение физических лиц в Австралии

Импутационная система (dividend imputation system) — система, при которой часть или вся сумма налога, уплаченного компанией на полученную прибыль засчитывается при уплате налога на дивиденды (распределённая прибыль).

Домициль — место нахождения постоянного дома (permanent home) физического лица.

Налогообложение физических лиц в Австралии регулируется рядом законов. Среди них Закон об определении налога (Income Tax Assessment Act 1936), Закон о международных налоговых соглашениях (International Tax Agreements Act 1953), Закон о налоговых ставках (Income Tax Rates Act 1986) и другие.

Полный список законов в сфере налогообложения можно найти на сайте уполномоченного органа Австралии в сфере налогообложения[1]. Таковым органом является Налоговое Управление Австралии (Australian Taxation Office).

Ключевым вопросом при рассмотрении налогообложения физических лиц является вопрос, о том, кто является резидентом. Поэтому перед тем как рассматривать систему налогов в Австралии, необходимо определить на кого они распространяются, и у кого возникает обязанность по уплате налогов.

Понятие резидента по законодательству Австралии

Понятие резидента закреплено в Законе об определении налога от 1936 года[2]. В данном законе закреплено понятие резидента как к физическому лицу, так и к юридическому. Так в Законе об определении налога (часть 1, раздел 6, пункт а) установлено, что резидентом (resident or resident of Australia) является лицо, которое постоянно проживает на территории Австралии (resides in Australia).

Таким образом, термин резидент определяется неформально через обычное смысловое значение слова «проживать». Естественно это может вести к спорам, поэтому законодатель устанавливает три критерия, выполнение любого из которого автоматически ведет к признанию физического лица резидентом.

В Законе закреплено, что к резиденту Австралии относится лицо, которое выполняет одно из трех условий.

Первое условие: домициль лица находится в Австралии (domicile). Под домицилем понимают место нахождения постоянного дома (permanent home)[3].

В случае, когда комиссар по налогообложению (сотрудник налоговых органов Австралии) (Commissioner of Taxation), получив достаточно доказательств, считает, что постоянное место жительства лица (permanent place of abode) находится в Австралии, то считается, что у данного лица есть домициль и он рассматривается резидентом Австралии.

Второе условие: резидентом является лицо, которое фактически пребывало на территории Австралии более половины года (непрерывно или с перерывами), за исключением случаев, когда Комиссар по налогообложению, получив достаточно доказательств, считает, что постоянное место жительства лица находится за пределами Австралии и данное лицо не намерено проживать на территории Австралии.

Читать еще:  Возврат утраченных водительских прав через портал госууслуг

Третье условие: резидентом признается лицо, которое (А) является участником программы пенсионного обеспечения (superannuation scheme), созданной в соответствии с Законом о накопительной части пенсии от 1990 года (Superannuation Act 1990);

или (B) лицо является надлежащим работником для целей Закона о пенсионной системе 1976 года (Superannuation Act 1976); или (C) супруг или ребенок младше 16 лет лица, являющегося резидентом, также является резидентом Австралии.

Данное условие резидентности очень сложно сформулировано в Законе. Объясним данный критерий. Он предназначен для того, чтобы лица, работающие на государственной службе за рубежом, рассматривались как резиденты Австралии.

В Законе о накопительной части пенсии (Superannuation Act 1990) перечислены лица, которые являются участниками Системы пенсионного страхования. Как раз эти лица являются резидентами Австралии. К таковым относятся лица, работающие на Австралийское государство (persons employed by the Commonwealth) и лица, занимающие государственные должности (holders of statutory offices).

Данное положение является вполне обоснованным. Несмотря на то, что данные лица проживают за пределами Австралии, они являются государственными служащими и поэтому должны рассматриваться как налоговые резиденты Австралии.

Как видно из формулировок закона гражданство Австралии и национальность не имеют никакого значения для определения, является ли лицо резидентом.

Нерезидентом в соответствии с Законом об определении налога от 1936 года (часть 1, раздел 6, пункт а) является лицо, которое не считается резидентом Австралии (не выполняется ни один из критериев). [4]

(1) лицу выдана временная виза в соответствии с Миграционным Законом (Migration Act 1958); (2) лицо не является Австралийским резидентом в значении Закона о социальной безопасности (Social Security Act 1991);

Налогообложение. Общие вопросы.

Налоговые резиденты Австралии подлежат налогообложению в Австралии по принципу обложения всемирного дохода, нерезиденты уплачивают налог в Австралии только с дохода, полученного в Австралии (стране-источнике).

Временные резиденты подлежат налогообложению в Австралии также по принципу обложения всемирного трудового дохода, однако инвестиционный доход подлежит налогообложению в Австралии только если получен от источника в Австралии.

Каждый налогоплательщик (резидент), чей налогооблагаемый доход превысил 18,200 австралийских долларов (AUD), должен подавать налоговую декларацию. Подача совместных деклараций запрещена. Нерезиденты подают налоговую декларацию, если они получают доход от источников в Австралии.

Декларация должна подаваться до 31 октября. Не подают налоговую декларацию лица, за которых это делают налоговые агенты. Налоговым годом считается период с 1 июля по 30 июня. За просрочку подачи декларации, за непредставление декларации и за неуплату налогов возлагаются на нарушителя санкции (пени, проценты).

Налогообложение трудового и бизнес дохода

Доход физического лица, полученный в результате реализации трудовой функции, считается налогооблагаемым трудовым доходом в Австралии. К трудовому доходу относятся доходы, которые работник получает от работодателя, таковыми являются заработная плата, различного рода вознаграждения, бонусы, премии и др.

Резиденты обязаны уплачивать налог на доход от всех источников, в том числе иностранных. Исключением является трудовой доход резидента, полученный в результате выполнения трудовой функции на территории иностранного государства в течение не менее 91 дня, при условии, что в другом государстве данный доход не освобождается от уплаты налога, а наоборот подлежит налогообложению.

Нерезиденты уплачивают налог на трудовой доход в Австралии при условии, что работа была выполнена в Австралии, и доход был получен от источника в Австралии.

Что касается налоговых ставок, то стоит отметить, что в Австралии действует прогрессивная система налогообложения. Ставка напрямую зависит от размера полученного дохода. Для удобства приведем ставки в таблице. Также необходимо подчеркнуть, что в Австралии отсутствуют местные налоги.

Работа и зарплата в Австралии

Как уже упоминалось выше, работа в Австралии – это основная причина столь высокого притока иностранцев на континент. В стране действует специальная программа профессиональной иммиграции, которая позволяет местным компаниям довольно быстро найти квалифицированного специалиста из-за рубежа и тем самым заполнить дефицит в рабочей силе как в пределах отдельного региона, так и страны в целом.

Для участия в программе с последующим получением рабочей визы и переезда в Австралию на постоянное жительство, кандидат должен выполнить ряд требований, включая владение английским языком, наличие образования, уровня квалификации и опыта, предельного возраста (не более 45–50 лет), отсутствие судимости и серьезных болезней. Не менее важно обладать востребованной профессией в Австралии.

Актуальный перечень дефицитных профессий ((Skilled Occupation List (SOL)) на национальном и региональном уровне два раза в год публикует австралийский департамент труда и малого бизнеса. Наибольшие шансы найти работу в Сиднее и других крупных городах Австралии в 2019 году имеют медики, строители и инженеры. Кроме того, востребованы специалисты в сфере автомобильной промышленности и архитектуры.

С 1 июля 2019 года минимальная зарплата в Австралии составляет 19,49 австралийских долларов в час или 740,80 долларов в неделю (460,1 евро). Для молодых специалистов в возрасте до 20 лет предусмотрены более низкие ставки.

По данным местного бюро статистики, средняя зарплата в Австралии равняется 1 225,30 австралийским долларам в неделю (760 евро) до уплаты налогов. При условии полной занятости доход взрослого австралийца составляет 1 668,10 доллара в неделю (1 035 евро).

Высшее образование в Австралии

Сегодня в стенах австралийских вузов обучается свыше 330 тысяч иностранцев, что составляет около 25% от общего количества студентов. Бюджетные расходы для этих целей превышают 200 млн австралийских долларов в год.

В престижном рейтинге QS World University Rankings® 2019 находятся 37 австралийских вузов. Лучшими считаются университеты Мельбурна и Сиднея (второе и третье место), а также Австралийский национальный университет.

Медицина в Австралии

Австралийская система здравоохранения состоит из широкого спектра услуг, включая общую практику и профилактику здоровья населения, неотложную медицинскую помощь и стационарный уход, реабилитацию и паллиативную помощь.

В Австралии функционируют как частные клиники, так и государственные больницы, которые принадлежат и управляются властями штатов и территорий. Некоторые австралийцы выбирают только государственное покрытие, а другие комбинируют Medicare с частным медицинским страхованием.

В заключение отметим, что Австралия заслуженно пользуется большой популярностью среди иммигрантов. Здесь есть все для спокойной и увлекательной жизни – от прекрасной природы, включающей экзотических животных, песчаные пляжи, тропические леса, пустыни и заснеженные горы, до внушительного экономического потенциала, обеспечивающего стабильное развитие государства и высокий уровень благосостояния граждан.

Налоги в Австралии

Австралия является высокоразвитым индустриально-аграрным государством. В настоящее время в этой стране проводится структурная реформа экономики, сопровождающаяся реформированием налоговой системы. Ведущие позиции в экономике занимают горнодобывающая промышленность и сельское хозяйство, особенно животноводство, а также туризм. Добываются цветные металлы, включая золото, производятся машинно-технические изделия. Австралия является крупнейшим в мире производителем и поставщиком высококачественной шерсти, пшеницы, сахара, мясо-молочных продуктов. Развиты капитальное строительство и строительная индустрия. Количество ежегодно приезжающих туристов превышает 4 млн человек. Федеральный бюджет ежегодно сводится с превышением доходов над расходами.

В административном отношении Австралия подразделяется на 6 штатов и 2 территории, имеющие свои правительства и законодательные собрания.

Налоговая система, как и в большинстве государств, в том числе в Российской Федерации, имеет три уровня: федеральные налоги, региональные налоги и налоги общин или местные налоги. С фискальной точки зрения преобладают федеральные налоги, за счет которых и финансируются в основном все три уровня управления. Налоги штатов и общин, в отличие от США, не имеют серьезного значения. Федеральные налоги подлежат реформированию с 1 июля текущего года.

Одним из основных федеральных налогов является подоходный налог с юридических и физических лиц. Подоходный налог с компаний, по существу, является налогом на прибыль. В ходе налоговой реформы он подвергается поэтапной либерализации. В настоящее время ставка налога снижается с 36 до 34 %. В дальнейшем (с 1 июля 2001 года) предусмотрено ее снижение до 30 %. Полученные фирмой убытки без ограничений переносятся на прибыль будущих лет.

Австралийское налоговое управление подразделяет юридических лиц на три категории налогоплательщиков. Крупные компании с оборотом от 100 млн AUD* в год и более. Их всего около тысячи, и к этой же категории относятся международные корпорации. К ним приковано постоянное внимание налоговиков. К малому бизнесу относятся предприятия с годовым оборотом менее 1 млн AUD в год. Численность работающих никакой роли при этом не играет. Соответственно компания с оборотом от 1 млн до 100 млн AUD в год — это средний бизнес. Плательщиков налога в стране свыше 2,5 миллионов, включая индивидуальных предпринимателей. Для малого бизнеса предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения и учета доходов по кассовому методу. Выбор системы налогообложения принадлежит предприятию.

_____
* AUD — австралийский доллар.

Подоходный налог с компаний обеспечивает 14-15 % федерального бюджета, а подоходный налог с физических лиц — более половины.

В ходе реформы заметно смягчается подоходный налог с физических лиц. До 1 июля 2000 года действовала следующая шкала налогообложения. Доход до 5400 AUD в год налогом не облагался. А далее действовали четыре налоговые ставки со следующей прогрессией:

  • 5401 — 20 700 AUD — 20 %;
  • 20 701 — 38 000 AUD — 34 %;
  • 38 001 — 50 000 AUD — 43 %;
  • свыше 50 000 AUD — 47 %.

Как видим, ставки подоходного налога довольно высокие, что компенсируется необлагаемым минимумом доходов. В основе налогообложения лежит система самоначисления налога. Все взрослые граждане подают налоговые декларации.

С нового финансового года, который начинается в Австралии с 1 июля, необлагаемый минимум повышен до 6000 AUD и введена следующая шкала с пониженной первой налоговой ставкой:

  • 6001 — 20 000 AUD — 17 %;
  • 20 000 — 50 000 AUD — 30 %;
  • 50 000 — 60 000 AUD — 42 %;
  • свыше 60 000 AUD — 47 %.

Теперь 80 процентов населения платят налог по ставке не выше 30 %.

Одновременно с введением смягченной шкалы налогов на 4 % повышается размер пенсий и пособий с гарантией перевеса в 2 % над любым уровнем инфляции, увеличивается специальная помощь на воспитание детей. Так, семья с одним заработком, имеющая ребенка в возрасте до 5 лет, фактически не платит налоги с первых 13 тыс. AUD своего дохода. Здесь нужно отметить, что, в отличие от Российской Федерации, пенсии входят в совокупный годовой доход физического лица. Рассматривается вопрос об отмене налоговых деклараций для работников наемного труда с одним источником дохода.

Наиболее крупному реформированию подверглись косвенные налоги. До реформы в Австралии действовал налог с продаж на ограниченный круг товаров с различными (от 7 до 22 %) налоговыми ставками. Он не распространялся на услуги. Налог с продаж отменен, и вместо него введен налог на товары и услуги с единой ставкой 10 %. По механизму исчисления и взимания, налоговым льготам — это европейский налог на добавленную стоимость. От налога освобождены товары, идущие на экспорт, продовольственные товары, медикаменты, услуги по начальному и среднему образованию, медицинские услуги, благотворительная деятельность, деятельность религиозных организаций.

В систему косвенных налогов входят, как и в других странах, таможенные пошлины и акцизы. Акцизы установлены на алкогольные, табачные изделия, бензин, некоторые виды дизельного топлива.

К менее значимым с точки зрения доходности федеральным налогам относятся:

  1. налог на прирост капитала, который взимается с прибыли, полученной от реализации определенных активов, например акций;
  2. налог на дорогостоящие автомобили;
  3. пенсионный сбор в размере 1,5 % от фонда оплаты труда;
  4. налоги, взимаемые у источника с процентов, дивидендов и т.д.;
  5. налог на нефтяные ресурсы;
  6. налог на дополнительные выплаты.

Остановимся на последнем из перечисленных. Налог на дополнительные выплаты работодатель платит в случаях, если он предоставляет своим работникам дополнительные льготы и выплаты. Сюда входят пользование автомобилем, оплата учебы детей сотрудников, оплата каких-либо других их расходов, выдача беспроцентных ссуд или ссуд с процентами ниже обычной банковской ставки и т.д. Если подобные льготы превышают в год 50 тыс. AUD для конкретного работника, то работодатель с суммы превышения платит налог по ставке 48,5 %, то есть к максимальной ставке подоходного налога 47 % прибавляется пенсионный сбор 1,5 %.

Читать еще:  Что делать если большая задолженность по алиментам

Налог по удельному весу составляет в федеральном бюджете 2,3 %. Но он очень сложен для контроля, и его сбор требует немалых затрат.

В ходе налоговой реформы отменены некоторые налоги штатов и муниципалитетов с целью упрощения налоговой системы. Правительства штатов взимают налог на игорный бизнес, гербовые сборы и пошлины, земельный налог. Муниципальные советы (их свыше 850) могут устанавливать налоги на отдельные виды имущества и на фонд оплаты труда.

Бюджеты штатов, территорий и муниципалитетов ранее зависели от объемов поступлений главным образом налога с продаж, в настоящее время — налога на товары и услуги.

В ходе налоговой реформы в Австралии отказались от авансовой системы налоговых платежей, основанной на доходах прошлого периода. Она заменена квартальной уплатой с единым сроком по всем видам налогов до 21 числа следующего за отчетным кварталом месяца на основе расчета истинных полученных за квартал доходов.

Развиваются и расширяются услуги, которые австралийское налоговое управление оказывает налогоплательщикам. Сюда входят устное консультирование налогоплательщиков, консультирование по телефону, ответы по электронной почте, письменные ответы на наиболее сложные вопросы.

Проведение реформы связано с совершенствованием информационных технологий, систем управления рабочими процессами контроля за поступлением налогов, недоимкой, налоговыми расчетами. Новые компьютерные программы оценивают уровень риска при введении налога на товары и услуги. Прогнозируется, как скажется введение этого налога и другие меры на различных категориях налогоплательщиков, в разных отраслях и регионах и т.д. Оценивается платежеспособность компаний, подбираются наиболее удобные методы и сроки уплаты налогов. Около 1200 сотрудников налоговой службы Австралии занимаются компьютерными информационными технологиями. В вычислительном центре налоговой службы в столице страны г. Канберра обеспечивается хранение и доступ к сведениям по всем налогоплательщикам, ведутся «налоговые досье». Доступ к базам данных возможен для всех подразделений и инспекторов налоговой службы с использованием контроля доступа и шифрования данных по арендованным у телекоммуникационных компаний каналам. Концентрация в едином центре всех сведений о налогоплательщиках, наличие их лицевых счетов в единой базе дает возможность сплошного контроля полноты поступления налогов, обеспечивает оперативный контроль по отдельным плательщикам. Центр ведет постоянный мониторинг по всем видам федеральных налогов. Имеется еще два федеральных центра обработки данных, на базе которых, в частности, организована система консультаций налогоплательщиков, в том числе и по телефону.

А каковы ожидаемые финансовые результаты налоговой реформы? В 1998-1999 финансовом году сбор федеральных налогов принес в казну 141 млрд AUD. Налог на товары и услуги (НДС) по расчету австралийского налогового управления принесет 24 млрд AUD. Отмена налога с продаж даст потерю 14 млрд AUD, снижение подоходного налога — 12 млрд AUD и еще около 3 млрд AUD будет потеряно за счет снижения и отмены некоторых мелких налогов и сборов. Федеральный бюджет вследствие предпринимаемых мер сократится на 5 млрд AUD. Но превышение доходов над расходами сохранится.

Налоговая реформа сопровождается введением в стране Австралийского номера бизнеса — нового единого идентификатора юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Пока в стране существует несколько различных систем идентификации юридических и физических лиц.

Несколько слов о работе с недоимщиками (поскольку в экономике Российской Федерации недоимка стала форменным бедствием). В Австралии на момент начала налоговой реформы имелась недоимка у 506 тысяч налогоплательщиков на общую сумму 7,8 млрд AUD. Какие методы используются для ее погашения? Первый шаг — это напоминание налогоплательщику по телефону о необходимости погасить задолженность. Затем направление письменного напоминания. После этого плательщик приглашается на переговоры в налоговое управление. И лишь после всего этого следуют принудительные меры, такие как наложение ареста на банковские счета, имущество и конфискация имущества для погашения недоимки.

В исключительных случаях налоговый комиссар может принять решение о списании задолженности, освобождении от штрафа или о его снижении.

Штраф за проступок налагается в виде процента от недоимки (пени) или в определенном размере. Если налогоплательщик самостоятельно определил свою ошибку в расчетах, приведшую к недоплате налога, то он вносит разовый штраф в сумме 5 % от недоплаты. За неправильную информацию, выявленную налоговым органом, штраф возрастает до 30 %. За сознательное занижение доходов штраф уплачивается в размере 60 %. Злостное нарушение карается суммой, равной 100 % недоплаты.

Обращает на себя внимание тщательная подготовка Австралийского налогового управления к проведению налоговой реформы. На протяжении нескольких месяцев, предшествующих началу реформы, ведется разъяснительная работа с налогоплательщиками, организовано обучение сотрудников налогового ведомства, их численность увеличена почти на 4 тысячи человек (с 15 до 19 тысяч). Издана необходимая методическая литература и бланки отчетности. Организуются пять новых центров обработки данных для администрирования налога на товары и услуги. Укрепляется информационная база налогового ведомства. Улучшается работа с налогоплательщиками.

Помимо разъяснений и консультаций, которые дают налогоплательщикам работники налоговой службы, в стране развита сеть налоговых консультантов, которые работают в качестве рыночной инфраструктуры, но получают содействие налоговой службы и лицензируются ею.

Именно такие аспекты деятельности должны как можно шире применяться в практике работы Министерства РФ по налогам и сборам и его органов на местах.

Д.Г. Черник,
государственный советник налоговой службы I ранга,
д.э.н., профессор, академик РАЕН

Налоги в Австралии в 2019 году

Австралия занимает лидирующие места не только по таким объективным показателям как “экономическая свобода”, “паритет покупательской способности” и ВВП, но и по более субъективным, как “комфортность проживания”, “человеческое развитие” и даже “счастье”. И немалую роль в этом играет налоговая система страны.

Особенности налогообложения Австралии

  • Налог на доходы предприятий имеет нефиксированную ставку, поскольку рассчитывается в соответствии с установленным госбюджетом.
  • Налог на добавленную стоимость взимается с предприятий с годовым оборотом более 50 тыс. австралийских долларов.
  • Для тех Партнерств с неограниченной ответственностью, деятельность которых осуществляется за пределами Австралии, налоги не начисляются. Партнеры предприятия обязуются сами уплачивать налоги в бюджет той страны, резидентами которой они являются.

Налог на недвижимость

Размер устанавливается местными органами самоуправления. Распространяется на все виды строений:

Минимальный уровень сбора предусмотрен для сельскохозяйственных построек – 0,2%, для обычных квартир – 0,35%, коммерческие объекты выплачивают 1% от ликвидной стоимости. Дополнительно начисляется сбор за используемую землю. Ставка варьируется в зависимости от цены участка, его размера и расположения, а также штата. Для коммерческих и жилых объектов она составляет 0,6-1,4%.

Все сделки, проводимые с недвижимостью, сопровождаются гербовым сбором. Тип операции – продажа, аренда или иное – не имеет значения. Сумма выплаты зависит только от рыночной стоимости объекта. Самый низкий порог выплат предусмотрен для строений стоимостью менее 100 тысяч местной валюты.

За сделку нужно отдать по 2 доллара от каждых 100 долларов, присутствующих в сумме сделки. Операция с недвижимостью по цене более миллиона обойдется 49250 долларов. При превышении 1000000 нужно оплатить 75 центов с каждых 100$.

Налог на источники дохода

Процентный доход: Налог на источники капитала в Австралии при выплате процентного дохода нерезидентным юридическим лицам взимается, в большинстве случаев, по ставке 10%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Лицензионные выплаты, гонорары и роялти: Налог на источники капитала в Австралии при выплате роялти нерезидентным юридическим лицам взимается по ставке 30%, если иное не предусмотрено условиями соответствующих межгосударственных соглашений.

Дивиденды: Дивиденды, распределенные нерезидентным акционерам, облагаются налогом по ставке 0%, если компания предварительно полностью выплатила свои налоговые обязательства, но если компания не оплатила свои налоговые обязательства на момент выплаты дивидендов, то ставка налога на дивиденды нерезидентным акционерам составляет 30%.

НДС в Австралии

Официальная федеральная квота равна 10%. Она не изменяется в зависимости от штата. От выплат освобождены социально необходимые товары и услуги: медицинские процедуры, продовольствие и иное. Некоторые категории производителей, а также покупателей имеют право на возврат НДС. Подробности о процессе и системе налогообложения юрисдикции в целом уточняйте у наших специалистов.

Налог на прирост капитала

CGT – это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Корпоративный налог

Корпоративный налог на прибыль компаний и предприятий. В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

Медицинский налог

Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и для большинства австралийцев составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода.

Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например, $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

Налог на товары и услуги

Налог товаров и услуг (GST) в Австралии является налогом на добавленную стоимость 10% на большинстве продаж товаров и услуг. GST наложен на большинство сделок в производственном процессе, но возмещен всем сторонам в цепи производства кроме конечного потребителя.

Налог на наследство

Однако следует помнить, что наследуемое имущество может быть предметом налога на прирост капитала CGT.

Земельный налог

Земельный налог. У земельного налога нет фиксированной ставки, все зависит от сезона и от штата, где находятся земельные владения. Налог взимается с общей площади земли. В разных штатах налогом могут также обязать и землепользователей.

Нестандартные платежи

По некоторым данным, нынче австралийское государство имеет серьезные проблемы, связанные с ростом цен на недвижимое имущество.

Предположительно, рост стоимости домов связан с все возрастающим влиянием иностранных покупателей. На этом фоне, по мнению австралийских политических деятелей, возникла реальная необходимость во введении дополнительного сбора с иностранных физических лиц, желающих приобрести квартиру или дом.

Не так давно с интересным предложением выступили власти штата Квинсленд. Они вынесли решение относительно налогообложения на наводнение. За счет этого сбора представители Квинсленда планируют собрать не менее 1 млрд. долл. США.

Это планируется сделать в течение последующих четырех-пяти лет. Поступления, как гласит соответствующий закон, будут отчисляться на возведение новых плотин и на ремонт тех плотин, которые дали трещину.

Платеж на наводнение будет включен в регулярную сумму за коммунальные услуги. Получить соответствующее уведомление можно по почте.

Процедура подачи налоговой декларации

Налоговая декларация – это форма, в которой вам следует указать:

  • сколько вы получили в качестве заработной платы или процентов с банковского вклада и других инвестиций;
  • сколько налогов удержано с платежей в вашу пользу (это сумма, которую работодатель вычитает из вашей зарплаты и отправляет в налоговую службу);
  • любые вычеты и налоговые скидки, на которые вы претендуете (они снижают размер налогов, которые вы платите).

Частные лица обязаны подать налоговую декларацию, если:

  1. они платили налоги в течение налогового года (с 1 июля по 30 июня);
  2. их облагаемый налогом доход (включая пособия или выплаты Centrelink) превысил освобождаемый от уплаты налогов уровень для постоянных жителей (для получения более подробной информации об освобожденных от уплаты налогов уровнях вы можете получить на веб-сайте «Australian Taxation Officeu» или по телефону в Австралии 13 28 61);
  3. если они не являются постоянными жителями и заработали в Австралии более $1 на протяжении налогового года (сюда не входит доход, из которого был изъят подоходный налог, налагаемый на временно проживающих).
Читать еще:  Патент для иностранных граждан в 2020 году

Заключение

Налоговое законодательство в Австралии очень сложное, но подавляющее число простых резидентов Австралии платит только налог с физических лиц и все. Хотя очень многие пользуются услугами налоговых бухгалтеров т.к. часто удерживаются лишние налоги и их нужно все просчитать и помочь вернуть.

Налоги в Австралии

Австралия является высокоразвитым индустриально-аграрным государством. В настоящее время в этой стране проводится структурная реформа экономики, сопровождающаяся реформированием налоговой системы. Ведущие позиции в экономике занимают горнодобывающая промышленность и сельское хозяйство, особенно животноводство, а также туризм. Добываются цветные металлы, включая золото, производятся машинно-технические изделия. Австралия является крупнейшим в мире производителем и поставщиком высококачественной шерсти, пшеницы, сахара, мясо-молочных продуктов. Развиты капитальное строительство и строительная индустрия. Количество ежегодно приезжающих туристов превышает 4 млн человек. Федеральный бюджет ежегодно сводится с превышением доходов над расходами.

В административном отношении Австралия подразделяется на 6 штатов и 2 территории, имеющие свои правительства и законодательные собрания.

Налоговая система, как и в большинстве государств, в том числе в Российской Федерации, имеет три уровня: федеральные налоги, региональные налоги и налоги общин или местные налоги. С фискальной точки зрения преобладают федеральные налоги, за счет которых и финансируются в основном все три уровня управления. Налоги штатов и общин, в отличие от США, не имеют серьезного значения. Федеральные налоги подлежат реформированию с 1 июля текущего года.

Одним из основных федеральных налогов является подоходный налог с юридических и физических лиц. Подоходный налог с компаний, по существу, является налогом на прибыль. В ходе налоговой реформы он подвергается поэтапной либерализации. В настоящее время ставка налога снижается с 36 до 34 %. В дальнейшем (с 1 июля 2001 года) предусмотрено ее снижение до 30 %. Полученные фирмой убытки без ограничений переносятся на прибыль будущих лет.

Австралийское налоговое управление подразделяет юридических лиц на три категории налогоплательщиков. Крупные компании с оборотом от 100 млн AUD* в год и более. Их всего около тысячи, и к этой же категории относятся международные корпорации. К ним приковано постоянное внимание налоговиков. К малому бизнесу относятся предприятия с годовым оборотом менее 1 млн AUD в год. Численность работающих никакой роли при этом не играет. Соответственно компания с оборотом от 1 млн до 100 млн AUD в год — это средний бизнес. Плательщиков налога в стране свыше 2,5 миллионов, включая индивидуальных предпринимателей. Для малого бизнеса предусмотрена возможность применения упрощенной системы налогообложения и учета доходов по кассовому методу. Выбор системы налогообложения принадлежит предприятию.

_____
* AUD — австралийский доллар.

Подоходный налог с компаний обеспечивает 14-15 % федерального бюджета, а подоходный налог с физических лиц — более половины.

В ходе реформы заметно смягчается подоходный налог с физических лиц. До 1 июля 2000 года действовала следующая шкала налогообложения. Доход до 5400 AUD в год налогом не облагался. А далее действовали четыре налоговые ставки со следующей прогрессией:

  • 5401 — 20 700 AUD — 20 %;
  • 20 701 — 38 000 AUD — 34 %;
  • 38 001 — 50 000 AUD — 43 %;
  • свыше 50 000 AUD — 47 %.

Как видим, ставки подоходного налога довольно высокие, что компенсируется необлагаемым минимумом доходов. В основе налогообложения лежит система самоначисления налога. Все взрослые граждане подают налоговые декларации.

С нового финансового года, который начинается в Австралии с 1 июля, необлагаемый минимум повышен до 6000 AUD и введена следующая шкала с пониженной первой налоговой ставкой:

  • 6001 — 20 000 AUD — 17 %;
  • 20 000 — 50 000 AUD — 30 %;
  • 50 000 — 60 000 AUD — 42 %;
  • свыше 60 000 AUD — 47 %.

Теперь 80 процентов населения платят налог по ставке не выше 30 %.

Одновременно с введением смягченной шкалы налогов на 4 % повышается размер пенсий и пособий с гарантией перевеса в 2 % над любым уровнем инфляции, увеличивается специальная помощь на воспитание детей. Так, семья с одним заработком, имеющая ребенка в возрасте до 5 лет, фактически не платит налоги с первых 13 тыс. AUD своего дохода. Здесь нужно отметить, что, в отличие от Российской Федерации, пенсии входят в совокупный годовой доход физического лица. Рассматривается вопрос об отмене налоговых деклараций для работников наемного труда с одним источником дохода.

Наиболее крупному реформированию подверглись косвенные налоги. До реформы в Австралии действовал налог с продаж на ограниченный круг товаров с различными (от 7 до 22 %) налоговыми ставками. Он не распространялся на услуги. Налог с продаж отменен, и вместо него введен налог на товары и услуги с единой ставкой 10 %. По механизму исчисления и взимания, налоговым льготам — это европейский налог на добавленную стоимость. От налога освобождены товары, идущие на экспорт, продовольственные товары, медикаменты, услуги по начальному и среднему образованию, медицинские услуги, благотворительная деятельность, деятельность религиозных организаций.

В систему косвенных налогов входят, как и в других странах, таможенные пошлины и акцизы. Акцизы установлены на алкогольные, табачные изделия, бензин, некоторые виды дизельного топлива.

К менее значимым с точки зрения доходности федеральным налогам относятся:

  1. налог на прирост капитала, который взимается с прибыли, полученной от реализации определенных активов, например акций;
  2. налог на дорогостоящие автомобили;
  3. пенсионный сбор в размере 1,5 % от фонда оплаты труда;
  4. налоги, взимаемые у источника с процентов, дивидендов и т.д.;
  5. налог на нефтяные ресурсы;
  6. налог на дополнительные выплаты.

Остановимся на последнем из перечисленных. Налог на дополнительные выплаты работодатель платит в случаях, если он предоставляет своим работникам дополнительные льготы и выплаты. Сюда входят пользование автомобилем, оплата учебы детей сотрудников, оплата каких-либо других их расходов, выдача беспроцентных ссуд или ссуд с процентами ниже обычной банковской ставки и т.д. Если подобные льготы превышают в год 50 тыс. AUD для конкретного работника, то работодатель с суммы превышения платит налог по ставке 48,5 %, то есть к максимальной ставке подоходного налога 47 % прибавляется пенсионный сбор 1,5 %.

Налог по удельному весу составляет в федеральном бюджете 2,3 %. Но он очень сложен для контроля, и его сбор требует немалых затрат.

В ходе налоговой реформы отменены некоторые налоги штатов и муниципалитетов с целью упрощения налоговой системы. Правительства штатов взимают налог на игорный бизнес, гербовые сборы и пошлины, земельный налог. Муниципальные советы (их свыше 850) могут устанавливать налоги на отдельные виды имущества и на фонд оплаты труда.

Бюджеты штатов, территорий и муниципалитетов ранее зависели от объемов поступлений главным образом налога с продаж, в настоящее время — налога на товары и услуги.

В ходе налоговой реформы в Австралии отказались от авансовой системы налоговых платежей, основанной на доходах прошлого периода. Она заменена квартальной уплатой с единым сроком по всем видам налогов до 21 числа следующего за отчетным кварталом месяца на основе расчета истинных полученных за квартал доходов.

Развиваются и расширяются услуги, которые австралийское налоговое управление оказывает налогоплательщикам. Сюда входят устное консультирование налогоплательщиков, консультирование по телефону, ответы по электронной почте, письменные ответы на наиболее сложные вопросы.

Проведение реформы связано с совершенствованием информационных технологий, систем управления рабочими процессами контроля за поступлением налогов, недоимкой, налоговыми расчетами. Новые компьютерные программы оценивают уровень риска при введении налога на товары и услуги. Прогнозируется, как скажется введение этого налога и другие меры на различных категориях налогоплательщиков, в разных отраслях и регионах и т.д. Оценивается платежеспособность компаний, подбираются наиболее удобные методы и сроки уплаты налогов. Около 1200 сотрудников налоговой службы Австралии занимаются компьютерными информационными технологиями. В вычислительном центре налоговой службы в столице страны г. Канберра обеспечивается хранение и доступ к сведениям по всем налогоплательщикам, ведутся «налоговые досье». Доступ к базам данных возможен для всех подразделений и инспекторов налоговой службы с использованием контроля доступа и шифрования данных по арендованным у телекоммуникационных компаний каналам. Концентрация в едином центре всех сведений о налогоплательщиках, наличие их лицевых счетов в единой базе дает возможность сплошного контроля полноты поступления налогов, обеспечивает оперативный контроль по отдельным плательщикам. Центр ведет постоянный мониторинг по всем видам федеральных налогов. Имеется еще два федеральных центра обработки данных, на базе которых, в частности, организована система консультаций налогоплательщиков, в том числе и по телефону.

А каковы ожидаемые финансовые результаты налоговой реформы? В 1998-1999 финансовом году сбор федеральных налогов принес в казну 141 млрд AUD. Налог на товары и услуги (НДС) по расчету австралийского налогового управления принесет 24 млрд AUD. Отмена налога с продаж даст потерю 14 млрд AUD, снижение подоходного налога — 12 млрд AUD и еще около 3 млрд AUD будет потеряно за счет снижения и отмены некоторых мелких налогов и сборов. Федеральный бюджет вследствие предпринимаемых мер сократится на 5 млрд AUD. Но превышение доходов над расходами сохранится.

Налоговая реформа сопровождается введением в стране Австралийского номера бизнеса — нового единого идентификатора юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Пока в стране существует несколько различных систем идентификации юридических и физических лиц.

Несколько слов о работе с недоимщиками (поскольку в экономике Российской Федерации недоимка стала форменным бедствием). В Австралии на момент начала налоговой реформы имелась недоимка у 506 тысяч налогоплательщиков на общую сумму 7,8 млрд AUD. Какие методы используются для ее погашения? Первый шаг — это напоминание налогоплательщику по телефону о необходимости погасить задолженность. Затем направление письменного напоминания. После этого плательщик приглашается на переговоры в налоговое управление. И лишь после всего этого следуют принудительные меры, такие как наложение ареста на банковские счета, имущество и конфискация имущества для погашения недоимки.

В исключительных случаях налоговый комиссар может принять решение о списании задолженности, освобождении от штрафа или о его снижении.

Штраф за проступок налагается в виде процента от недоимки (пени) или в определенном размере. Если налогоплательщик самостоятельно определил свою ошибку в расчетах, приведшую к недоплате налога, то он вносит разовый штраф в сумме 5 % от недоплаты. За неправильную информацию, выявленную налоговым органом, штраф возрастает до 30 %. За сознательное занижение доходов штраф уплачивается в размере 60 %. Злостное нарушение карается суммой, равной 100 % недоплаты.

Обращает на себя внимание тщательная подготовка Австралийского налогового управления к проведению налоговой реформы. На протяжении нескольких месяцев, предшествующих началу реформы, ведется разъяснительная работа с налогоплательщиками, организовано обучение сотрудников налогового ведомства, их численность увеличена почти на 4 тысячи человек (с 15 до 19 тысяч). Издана необходимая методическая литература и бланки отчетности. Организуются пять новых центров обработки данных для администрирования налога на товары и услуги. Укрепляется информационная база налогового ведомства. Улучшается работа с налогоплательщиками.

Помимо разъяснений и консультаций, которые дают налогоплательщикам работники налоговой службы, в стране развита сеть налоговых консультантов, которые работают в качестве рыночной инфраструктуры, но получают содействие налоговой службы и лицензируются ею.

Именно такие аспекты деятельности должны как можно шире применяться в практике работы Министерства РФ по налогам и сборам и его органов на местах.

Д.Г. Черник,
государственный советник налоговой службы I ранга,
д.э.н., профессор, академик РАЕН

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector