Налоговый вычет при договоре дарения

Налоговый вычет при договоре дарения

Имущественный налоговый вычет при дарении

Законодательство России дает своим гражданам право получать налоговый вычет при заключении самых разнообразных сделок. Небольшой процент граждан уже сталкивались или изучали этот аспект законодательства. Но для большинства россиян специфика налогообложения тема малоизученная и непонятная.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как БЕСПЛАТНО решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 800 350-31-82 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В части налоговых вычетов при дарении квартиры или иной недвижимости многие граждане России просто не подозревают о его существовании и о том как им можно воспользоваться.

Налоговый вычет — что это

Любой работающий человек обязан платить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода. Налоговый вычет это возможность вернуть или уменьшить базовую размер налоговых выплат если ситуация попадает в перечень предусмотренных законом условий для вычета.

Другими словами, налоговый вычет эта сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (сумма с которой удерживается подоходный налог).

Все вопросы, регулирующие возврат выплаченного подоходного налога, описаны статьями 217, 218 и 220 НК РФ. В них указываются законные основания для вычета, технология подачи запроса и сроки оплаты.

Налоговый вычет при дарении недвижимости

Договор дарения подразумевает, что объект передается безвозмездно и без каких-либо дополнительных обязательств. Стоимость переданной (подаренной) недвижимости считается доходом человека получившего подарок. С этой суммы одариваемый обязан заплатить государству налог в размере 13% от стоимости указанной в договоре или рыночной стоимости.

Кто может рассчитывать на налоговый вычет при дарении

Налог на доход обязан заплатить любой гражданин, получивший в подарок квартиру, земельный участок, машину, дом или иные ценные активы. Исключение делают лишь при дарении между людьми, состоящими в родственных отношениях.

Согласно Семейному кодексу, к ним относятся:

  • родители (в том числе приемные);
  • супруги;
  • дети (в том числе усыновленные);
  • сестры и братья (как единородные, так и нет);
  • бабушки и дедушки.

Справка! Если предметом дарения между супругами выступает нажитое совместно имущество, подарить можно лишь собственную долю этого имущества. То есть перед дарением осуществляется раздел имущества и договор оформляется на его часть.

При получении права собственности по договору дарения недвижимости от прямых родственников, получатель освобождается от необходимости уплаты налога, соответственно не может воспользоваться правом вернуть налоговый вычет.

В любых других случаях принимая в дар недвижимость, получатель имеет право использовать возможность вернуть подоходный налог. Согласно статье 220 НК РФ, где указано, что все траты связанные с оформлением дома или другой жилой недвижимости, физическое лицо может указывать как налоговый вычет.

Стоит указать, что действие льготы распространяется только на физ. лиц. Юридические лица и ИП не могут использовать льготу по налоговым вычетам при дарении имущества, хоть и являются плательщиками НДФЛ.

Кроме того, воспользоваться налоговой компенсацией могут лишь граждане России, являющиеся резидентами. На подданных других государств и граждан России являющимися нерезидентами, действие льготы не распространяется.

Справка! Нерезидентом считается гражданин России, который живет и работает на территории других стран более 183 дней.

Порядок оформления налогового вычета

Когда совершается сделка связанная с приобретением жилой недвижимости, ситуация с налоговым вычетом довольно проста. Гражданин купивший жилую недвижимость, может запросить у государства возврат 13% от потраченных на покупку квартиры денег. При условии, что общая сумма компенсации не превышает сумму оплаченного им подоходного налога.

В случае с подаренной квартирой ситуация не столь однозначна. Фактически одариваемый не тратит личные денежные средства, он получает прибыль безвозмездно. Тут же у него появляется обязательство выплатить государству налог в размере 13% от стоимости объекта.

Право на получение льготы у одариваемого наступает только в случае последующей покупки жилья за счет собственных средств или при помощи кредита. Так как при приобретении были потрачены собственные деньги налогоплательщик получает возможность воспользоваться льготой.

Для начисления налогового вычета прежде всего нужно собрать весь пакет документов. После этого правильно и грамотно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Далее документы и декларацию следует передать в ближайшее отделение налоговой. Пакет собранных бумаг можно отнести лично или переслать почтой. Отправлять по почте необходимо ценным письмом с описью вложения. Лучше всего заказать уведомление о вручении во избежание недоразумений.
Дальше нужно дождаться проверки сотрудниками налоговой достоверности полученной информации и последующей выплаты денег.

Перечень справок для получения льготы

Для начисления налоговой компенсации понадобится:

  • заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (предоставляется только оригинал);
  • копия начальных листов паспорта и страницы с регистрацией;
  • при отсутствии паспорта копия документа удостоверяющего личность (ксерокопия паспорта не принадлежит к числу необходимых для имущественного вычета документов, но в налоговой чаще всего просят предоставить);
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (обязательно предоставляется оригинал);
  • копия договора купли-продажи или долевого участия (копия обязательно заверенная нотариусом);
  • заверенные копии или сканы документов, удостоверяющих факт оплаты (квитанции, платежные поручения, расписки);
  • выписка из ЕГРН (не относится к обязательным документам при долевом участии);
  • акт приема-передачи (не относится к обязательным документам при оформленном договоре купли-продажи);
  • оригинал заявления на получение возврата налога;
  • реквизиты расчетного счета для перечисления возвращаемых средств;
  • скан свидетельства о заключении брака (при наличии);
  • копия договора кредитования (при привлечении кредитных средств);
  • оригинал справки об удержанных процентах (при привлечении кредитных средств).

Как рассчитать величину налогового вычета

Величина суммы, которую вправе попросить собственник, определяется двумя параметрами:

  • сумма истраченных на покупку жилья средств;
  • сумма оплаченного им же подоходного налога за год.

В общей сложности вернуть можно до 13% от затраченной на недвижимость суммы. Однако законом определена максимально разрешенная величина имущественного вычета — 2 000 000 руб. А следовательно вернуть можно не более 260 000 руб. 2 000 000 *13%=260 000.

За один год налогоплательщик не может претендовать на сумму большую чем выплаченная им сумма подоходного налога. Если за год из всех доходов было удержано 150 000 руб., то сумма возврата не должна ее превысить.

Для купленного в ипотеку жилья вычет по процентам составит не более 390 000 руб.

Пример расчетов налоговой компенсации: в 2017 году гражданин Сидоров Е.Г. приобрел жилой объект по цене 4 000 000 руб. При этом самая большая сумма для расчета возврата не более 2 000 000 руб. То есть максимально он может получить только 260 000 руб.

Учитывая, что за прошедший год он заработал 400 000 руб. и уплатил налог на доход 52 000 руб., в 2017 году Сидоров Е.Г. сможет получить возврат налогов не более 52 000 руб. Оставшаяся сумма будет разделена на последующие периоды.

Способы получения налоговой компенсации

Получить денежную компенсацию можно двумя способами:

  • через налоговую;
  • через работодателя.

Если выбрана выплата с помощью налоговых органов, то после проверки соответствия документов средства будут переведены на счет получателя, который он ранее указал.

При возврате компенсации с помощью работодателя, у сотрудника перестают высчитывать подоходный налог на период достаточный для погашения всей суммы компенсации.

Таким образом налогоплательщик сам решает как ему удобней получить возврат налогов. При грамотном и продуманном подходе можно с успехом воспользоваться предоставляемыми государством льготами.

Однако при отсутствии практики в подобных делах, лучше обратиться к специалистам, которые помогут оформить все документы правильно. Кроме того хороший консультант подскажет какие еще нюансы законодательства можно использовать в каждом конкретном случае.

Получая жилую недвижимость по дарственной, стоит сразу учесть, что налоговую декларацию необходимо подавать не позднее, чем 30 апреля года следующего за годом получения. Оплачивать же подоходный налог со всей стоимости недвижимости нужно будет через 3 месяца после подачи декларации. Задержки с подачей документов или оплатой налогового сбора могут привести к получению штрафов и взысканий.

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

Читать еще:  Когда необходимо провести обязательный аудит и в какие сроки

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как исчисляется налоговый вычет при дарении квартиры

В налоговом законодательстве РФ предусмотрено право налогоплательщиков получить льготу как при приобретении, так и при продаже недвижимости. Однако часто переход собственности на дом или квартиру осуществляется на основании дарственной. Поэтому многих налогоплательщиков интересует вопрос, можно ли оформить налоговый вычет при дарении квартиры. И какие налоговые обязательства дарения собственности налагает на дарителя и одаряемого.

Непосредственно в рамках договора дарения право на компенсацию НДФЛ отсутствует, поскольку у дарителя и одариваемого отсутствуют расходы непосредственно по этой сделке. Хотя по другим сделкам относительно данного подаренного имущества, которые совершались ранее или будут заключены в последующем, право на возмещение сохраняется.

Условия оформления налоговой льготы на общих основаниях

Имущественный вычет, определенный ст. 220 НК РФ, будет предоставляться налогоплательщикам с учетом следующих условий:

  1. У гражданина должны иметься доходы, с которых им уплачивался НДФЛ в бюджет по ставке 13%;
  2. Налогоплательщик осуществил расходы, связанные с приобретением квартиры, дома или земельного участка. При этом законодательство не ограничивает одариваемого в правах относительно последующей продажи подаренного имущества и покупки за счет полученных средств новой недвижимости.
  3. Сумма вычета не превышает размер полученных доходов гражданина.
  4. Налогоплательщику следует собрать комплект подтверждающих право на льготу документов и оформить налоговую декларацию (3-НДФЛ).
Читать еще:  Какие налоги платятся с оформления дарственной на квартиру

Лимиты вычетов

  • При соблюдении вышеперечисленных условий и появляется возможность получить возмещение НДФЛ. Размер имущественного вычета ограничен суммой 2 млн. рублей – льгота предоставляется суммарно в пределах этой величины единожды на протяжении всей жизни человека.
  • Если гражданин оформлял ипотеку, то ему положено право на вычет по выплаченным процентам с лимитом 3 млн. руб.
  • При продаже имущества также появляется возможность уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму понесенных ранее расходов на приобретение или на 1 млн. руб.

Данные правила распространяются на стандартные сделки по купле-продаже имущества. Договор дарения отличается от них, а потому право на вычет применяется несколько иначе.

Налоговые последствия для дарителя

Договор дарения предполагает безвозмездный переход имущества от дарителя к одариваемому. В таких условиях у дарителя не будет никаких налоговых последствий:

  • база налогообложения отсутствует, а потому уплачивать налоги нет необходимости;
  • возмещение уплаченного НДФЛ в связи с дарением не оформляется;
  • с момента заключения договора прекращается обязанность уплачивать ежегодную сумму налога на имущество.

Покупатель, заключая договор купли-продажи, приобретает объект и осуществляет расходы. С них он в последующем может возместить 13% НДФЛ. У дарителя такой возможности нет, ведь им осуществляется передача имущества на добровольных началах, приобретения чего-либо не происходит. Поэтому даритель не может заявить сумму имущества к компенсации. В то же время он всегда имеет право получить возмещение по сделке, в рамках которой он ранее приобрел подаренную недвижимость.

Например, Иванков С.С. в 2017 г. приобрел двухкомнатную квартиру и подал в 2018 г. декларацию для оформления имущественного вычета. Налоговая служба приняла положительное решение и с июля 2018 г. он начал получать возмещение налога (13% от 2 млн). Однако в ноябре этого же года он подарил квартиру дочери, которая переоформила имущество на себя.

Несмотря на это, Иванков сохраняет право на вычет в полном объеме по своей сделке купли-продажи в 2017 г. Такое право сохранилось бы, даже если он не успел подать заявление на вычет или выплаты не начались бы. Чтобы оформить вычет по покупке квартиры после ее дарения, надо подать декларацию за каждый пропущенный год.

Даритель вправе воспользоваться только указанной выше возможностью. Иных вычетов при дарении недвижимости законодательство для него не предусматривает.

Последствия дарения для одариваемого близкого родственника

Налоговые права и обязанности для лица, получившего в дар недвижимость, определяются, в первую очередь, степенью близости родства со второй стороной сделки.

При получении имущества, в том числе квартиры или дома, в подарок возникает обязанность физлица уплатить НДФЛ по ставке 13%. Однако из этого правила есть исключение. От уплаты налога освобождаются лица, получившие недвижимость в подарок от близкого родственника. В соответствии с Семейным Кодексом к числу близких родственников относят:

  • родителей – родных или приемных;
  • супругов;
  • детей, включая усыновленных;
  • сестер и братьев;
  • бабушек/дедушек, внуков/внучек.

Указанный список родственников является исчерпывающим. Если налогоплательщик получил в дар квартиру от кого-то из перечисленных выше дарителей, то обязанность уплачивать НДФЛ не возникает. Не сможет он учесть в последующих операциях с недвижимостью и расходы на ее приобретение, поскольку никаких трат с его стороны не было. Однако стандартный вычет при продаже данной недвижимости будет доступным.

Например, Петрова Ж.Г. получила в дар от своего дедушки квартиру. В договоре зафиксирована стоимость жилья: 1,8 млн. руб. Поскольку стороны договора – близкие родственники, то НДФЛ Петровой платить не надо, права на вычет также не будет.

Вскоре Петрова Ж.Г. продала жилье по стоимости 2,1 млн. руб. Поскольку квартира была не куплен, а получена в дар, что не предполагало расходов на покупку, то уменьшить налогооблагаемые доходы с продажи на сумму расходов на покупку недвижимости нельзя. Однако можно будет применить вычет при продаже в размере 1 млн. руб. В таком случае в бюджет надо будет уплатить (2 100 000 — 1 000 000) х 0,13 = 143 000 руб.

Получение в дар от других лиц

Не получится оформить налоговый вычет при дарении квартиры дальними родственниками или же чужими людьми.

При этом важно помнить о возникающих в таком случае последствиях налогообложения в связи с:

  • оформлением договора дарения;
  • продажей полученного в дар имущества;
  • покупкой нового жилья за средства от реализации подаренной квартиры.

Последствия принятия в дар

Если вы получили в дар жилье, то вам придется оплатить налог 13% от его стоимости. При этом в качестве базы принимают цену договора, рыночную или кадастровую стоимость. Одновременно действует ограничение – договорная цена не должна быть меньше, чем 70% от кадастровой стоимости.

Получив жилье, надо будет подать декларацию до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля. Вычет в таком случае не предусмотрен.

Например, Иваков С.С. подарил племяннице квартиру стоимостью 1,5 млн. руб., что выше кадастрового ограничения. Поскольку дядя не является племяннице близким родственником, то НДФЛ племяннице уплатить придется: 1 500 000 х 0,13 = 195 000 руб.

Вычет при последующих операциях

Когда одариваемый принимает решение продать подаренное жилье, то у него возникнет обязанность уплатить налог. Эта обязанность действует до истечения:

  • 3 лет с момента дарения, если жилье получено от близких родственников;
  • 5 лет, когда подарок сделали лица, не входящие в перечень близких.

В этом случае возникает и право на вычет при продаже в размере 1 млн. руб.

Если гражданин после получения в дар жилья и уплаты НДФЛ с его стоимости решил продать такую квартиру, то он вправе получить вычет в порядке взаимозачета.

Например, гражданином Красновым С.Р. была получена в дар от двоюродного дяди квартира стоимостью 2,3 млн. руб. С этой суммы ему надо будет уплатить НДФЛ в размере 2 300 000 х 0,13 = 299 000 руб., оформив по итогам года 3-НДФЛ.

Через полгода он продал квартиру и купил дом за 3,5 млн. руб. В связи с этим Краснов С.Р. вправе заявить вычет при покупке дома в пределах лимита 2 млн. руб. Сумма НДФЛ к возмещению 260 тыс. руб. В порядке взаимозачета в бюджет должно быть внесено (299 000 — 260 000) = 39 000 руб. При продаже квартиры Краснов не платил 13% в порядке взаимозачета.

Иногда, продав подаренное имущество, налогоплательщик покупает новое. В такой ситуации у него появится право на возмещение 13% осуществленных расходов из бюджета. Лимит данного имущественного налогового вычета 2 млн. руб., что предполагает возврат не более 260 тыс. руб. Если при этом оформлялась ипотека, то дополнительный вычет на компенсацию фактически уплаченных по ней процентов составит 3 млн. руб. максимально.

Например, Васков Г.Е. получил в дар от родителей квартиру в апреле 2017 г. В ноябре 2018 г. он продал ее за 2,2 млн. руб. Поскольку квартира получена от близких родственников, но срок владения еще не превысил трехлетний период ограничения, то Васков Г.Е. должен уплатить НДФЛ: (2 200 000 — 1 000 000) х 0,13 = 156 000 руб.

На полученные от продажи деньги была куплена квартира за 3,5 млн. руб., из которых 1,5 млн. руб. – ипотека. После оформления налоговой декларации у гражданина есть право рассчитывать на вычет в пределах лимита – 2 млн. руб. с возмещением 260 тыс. руб. из бюджета. Дополнительно предоставляется льгота в сумме уплаченных Васковым процентов по займу.

Оформление вычета

Положим, вы получили в дар жилье и хотите сразу использовать его для покупки следующего, например, более просторного. Оплатив НДФЛ с подаренного имущества, после его продажи вы в праве оформить вычет в порядке взаимозачета.

Для этого необходимо собрать следующий пакет документов:

  • копия договора дарения;
  • копия договора купли-продажи, передаточного акта и выписки ЕГРН;
  • копия вашего паспорта и ИНН;
  • копия платежных документов;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление с реквизитами для возмещения;

После трехмесячной камеральной проверки налоговый орган в течение 1 мес. должен произвести перечисление.

Важно помнить, что ст. 220 НК РФ допускает возможность обращения за вычетом в связи покупкой жилья к налоговому агенту (работодателю). Делают это до истечения текущего налогового периода. Для этого надо предоставить заявление на вычет и уведомление ФНС о вашем праве на получение вычета (надо предварительно получить в налоговой, собрав весь указанный выше перечень документов на вычет). В таком случае и выплаты будет осуществлять налоговый агент (т.е. работодатель при начислении зарплаты).

Граждане РФ не имеют возможности оформить вычет непосредственно при получении в дар жилья или его дарении. Однако одариваемый, который уплатил 13%-й налог, в ряде случаев вправе получить его последующее возмещение. Предоставляют его в порядке взаимозачета при последующих операциях с этим имуществом.

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Российское законодательство о налогах и сборах предполагает различные налоговые льготы, в том числе по возврату уплаченных средств и уменьшении налогового бремени. В связи с этим, многие граждане задаются вопросом, возможен ли налоговый вычет при дарении квартиры. О том, какие налоговые вычеты предусмотрены для дарителя и одаряемого и как их правильно оформить, будет рассказано в настоящей статье.

Читать еще:  С какого возраста платят налоги на имущество

Каковы общие условия получения налогового вычета?

Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).

Вторым условием будут реальные расходы, произведенные налогоплательщиком. Ведь именно для их частичной компенсации и предназначен налоговый вычет. Сами по себе расходы на уплату налога никакой компенсации не несут. Но есть нюанс. Полученную в дар квартиру можно продать и купить за счет этих денег новую недвижимость. Ведь как раз на приобретение жилья имущественный вычет предусмотрен.

Третье условие – размер вычет не должен ни в коем случае превысить величины уплаченных в бюджет налогов.

И четвертое – необходимо подать декларацию по установленной форме 3-НДФЛ в установленные сроки.

Только при соблюдении обоих условий возможно предоставление данной налоговой льготы.

Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?

Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.

Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.

ВАЖНО . Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2020 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.

За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.

Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.

Кто освобожден от налога на доходы физических лиц при дарении недвижимости?

Законодательством установлены следующие категории лиц, освобожденных от налога при дарении:
  • супруги;
  • дети и родители. Усыновленные и усыновители приравниваются к родным детям и родителям;
  • полнородные, единокровные и единоутробные братья и сестры;
  • бабушки (дедушки) и внуки

Перечень является исчерпывающим. Передача в дар не родственнику порождает у последнего обязанность по уплате налога.

Возможно ли получить имущественный налоговый вычет при дарении квартиры или доли

Получить в собственность недвижимость можно различными способами: купить, приобрести в ипотеку, получить в наследство, получить в дар. Во всех этих случаях собственник жилья имеет право на льготу от государства: вернуть уплаченный за приобретённую недвижимость налог, но каждая ситуация имеет свои тонкости, связанные с реализацией этого права. Больше всего затруднений вызывают налоговый вычет при дарении квартиры или доли в ней и налоговый вычет при дарении квартиры близкому родственнику.

Когда возможен возврат налога на подаренную квартиру

Если между гражданами возникают правоотношения дарения, то на получение вычета накладывается ограничение: если договор дарения заключается между близкими родственниками, то налоговая льгота новому собственнику не полагается. Если стороны правоотношений в родственных связях не состоят, то новый собственник квартиры может реализовать своё право на налоговый вычет при дарении жилья после того, как ему начислят налог на доходы, исходя из заявленной в договоре стоимости жилья.

Обязанность уплатить налог на доходы физических лиц возникает у гражданина, получившего в дар жильё, после получения им права собственности на подаренную квартиру. При получении жилой недвижимости в дар НДФЛ будет исчисляться по обычной ставке 13%. При получении квартиры в дар от близкого родственника Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ) избавляет одариваемое лицо от необходимости платить налог, поэтому имущественный вычет при передаче недвижимости в дар близкому родственнику оформить нельзя.

Как реализуется право на вычет налога на подаренную квартиру

Если вы получили в дар недвижимость, не торопитесь сразу же собирать пакет документов, требуемых для оформления возврата подоходного налога. Ваши дальнейшие действия следующие:

  1. Предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ в инспекцию Федеральной налоговой службы. Бланк можно найти в сети интернет, только необходимо проверить его актуальность в связи с постоянно меняющимся законодательством. В декларации будет отражена стоимость квартиры, полученной в дар. Эта стоимость является вашим доходом, с которого и будет впоследствии уплачен НДФЛ.

Как это происходит? Рассмотрим на примере.

Рассчитаем сумму, которую она может вернуть с покупки жилья. НК РФ определяет максимальную сумму имущественного налогового вычета – 260 тысяч рублей. Это 13% от 2 миллионов – максимальной стоимости квартиры, с которой возвращается налог.

Как применяется право возврата НДФЛ в данном случае? Из суммы налога на полученную в дар недвижимость вычитаем сумму налогового вычета. Вместо 455 тысяч Звягинцевой Ю. А. придётся заплатить всего 195 тысяч рублей.

Определение дохода при получении жилья в дар

Когда новый собственник квартиры подаёт налоговую декларацию о доходах, полученных в натуральной (то есть не денежной) форме, возникает вопрос: что в таком случае является налоговой базой. При получении жилой недвижимости в дар есть следующие варианты её определения:

  1. Если в дарственной не указана стоимость квартиры, НДФЛ исчисляется из её полной кадастровой стоимости.
  2. Если указанная в дарственной стоимость отличается от кадастровой – налог исчисляется в размере 70% от кадастровой стоимости.

Права дарителя

А вот сам даритель получить имущественный вычет при передаче квартиры в дар близкому родственнику, дальнему родственнику или лицу, вообще не состоящему с ним в семейных отношениях, не может. Никаких расходов он при дарении не несёт, поэтому отсутствует денежная сумма, из которой удерживают НДФЛ. Раз налог не удержан – то и возвращать гражданину нечего.

Если же собственник приобрёл жилую недвижимость и потом передал её в собственность другому лицу по договору дарения, не успев запустить процесс получения за неё имущественного вычета – он имеет право обратиться в налоговую службу за возвратом НДФЛ уже после осуществления сделки дарения.

Порядок оформления возврата НДФЛ

Порядок оформления возврата не отличается от того, что проходят налогоплательщики, получающие возврат налога за недвижимость, на момент процедуры находящуюся у них в собственности. Документы в налоговую инспекцию предоставляются такие же:

  • свидетельство о регистрации права собственности и иные документы, подтверждающие владение жилой недвижимостью;
  • квитанция об оплате и иные документы, подтверждающие, что собственник понёс расходы при приобретении жилой недвижимости;
  • справка о доходах по форме 2-НДФЛ (предоставляется работодателем по запросу сотрудника);
  • декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно или нанимаемым консультантом);
  • заявление на возврат налога (составляется непосредственно при обращении в ИФНС);
  • иные документы в зависимости от требований территориального отделения налоговой службы (чаще всего запрашивают копии паспорта и ИНН).

Если даритель перед сделкой получил имущественный вычет, но не исчерпал лимит средств, подлежащих возврату, то за ним сохраняется право получить остаток вычета с новой недвижимости. В отношении сделки дарения норма работает так же, как и в случае сделки купли-продажи: если после сделки гражданин приобретёт новый объект недвижимости, то сможет получить с него имущественный вычет на недостающую сумму. Если на момент совершения сделки дарения даритель ещё не возвратил подоходный налог в полном объёме – он имеет право продолжать процедуру возврата.

Это выглядит следующим образом.

Потом Скворцов П. В. покупает квартиру стоимостью 5 000 000 рублей. Он имеет право начать новый процесс получения налогового вычета: максимальный лимит возврата составляет 260 тысяч, а получил Скворцов П. В. только 221 тысячу. Остаток в 39 тысяч он может получить.

Вычет при дарении доли в квартире

Возврат подоходного налога при дарении не всего жилья, а доли в квартире, тоже можно получить. Как даритель может оформить возврат НДФЛ, так и одаряемый может воспользоваться данной льготой для уменьшения размера своего налогового обязательства. При дарении доли в квартире близкому родственнику льгота не полагается.

Согласно ст. 246 Гражданского кодекса РФ, даритель в этом случае не обязан уведомлять о сделке других собственников этой квартиры. Главное отличие дарения доли в квартире от дарения объекта недвижимости целиком – если вы хотите дарить свою долю, то сделка в обязательном порядке заверяется у нотариуса.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector