Что делать при отказе в налоговом вычете

Что делать при отказе в налоговом вычете

Разъяснения

Пошаговый алгоритм действий, если вам отказали в возврате налога. Жалоба на отказ.

Вы подали декларацию 3-НДФЛ, заявили вычет и бюджет вам должен возвратить налог на доходы. Однако, налоговая инспекция вам в этом отказала. Что делать? Здесь нужна жалоба на налоговую инспекцию. Но обо все по порядку.

Начнем издалека. Вы подали декларацию. Прежде всего ваша декларация должна пройти в налоговой инспекции проверку (ее называют камеральной). Получив декларацию проверку начинают сами налоговики автоматически без каких либо дополнительных действий с вашей стороны. Срок проверки — 3 месяца. В результате проверки оформляют специальный Акт. В нем указывают результаты проверки. Например, нарушения выявленные при заполнении декларации. Если инспекция решила вычет вам не предоставлять, то об этом также будет написано в акте. Акт вам вышлют по почте или вручат лично под расписку.

Шаг 1. Обсуждаем или игнорируем акт проверки

После составления и вручения вам Акта вас пригласят в инспекцию на рассмотрение результатов проверки. Идти или нет, решать вам. В принципе это не обязательно. Можете приглашение проигнорировать. Если вы все же решили сходить, то подготовьте свои возражения. Напишите на бумаге с чем вы не согласны и почему.

Не нужно пугаться того факта, что вы слабо ориентируетесь в законе. Это не важно. Пишите так как считаете нужным. Главное оформите документ более менее грамотно. Из него должно быть понятно, что это за документ, от кого, кому, в чем именно заключается ваше несогласие и т. д. Письменные возражения вы вправе представить в течение 1 месяца с момента ПОЛУЧЕНИЯ акта проверки. Это предусмотрено пунктом 6 статьи 100 Налогового кодекса.

Если возражений не будет, то решение налоговики примут и без них. Вот образец возражений по акту. А форму возражений, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файл, прикрепленный к этому материалу.

КУДА: ИФНС России № 24 по г. Москве
ОТ КОГО: Иванова Ивана Ивановича,
проживающего(ей) по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе,
дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598,
выдан: 14.06.2006 ОВД
«Чертаново северное» г. Москвы
ИНН: 772435515487
8 (499) 355-77-90 (телефон дом.)
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Возражения по Акту камеральной проверки
от 19.04.2018 № 12158 (получен 27.05.2018)

23 января 2018 года мною была предоставлена налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2017 год с целью получения имущественного налогового вычета, связанного с приобретением доли в недвижимом имуществе (квартире), расположенной по адресу: 109125, г. Москва, у. Люблинская, дом 9, корп. 2, кв. 14. В Акте камеральной проверки от 19.04.2010 № 12158 проверяющим указано, что на подобный вычет я не имею право в связи с тем, что …

(укажите почему налоговики не согласны предоставлять вычет).

С указанным выводом я не согласен по следующим причинам .

(укажите почему, по вашему мнению, право на вычет вы имеете)

С уважением,
_______________________________________________/Иванов И.И./

«29» мая 2018 года

Данные возражения вы можете принести в налоговую инспекцию лично (откликнувшись на их приглашение), а можете направить налоговикам почтой (ценным письмом с описю вложений и уведомлением о вручении). Независимо от того придете вы в налоговую с возражениями или нет, напишите вы возражения или нет, налоговики обязаны вынести решение по вашему вопросу оформив специальный документ — РЕШЕНИЕ. Оно вступает в силу в течение 1 месяца с того момента как его вам вручили (лично или через почту). Правда при условии, что решение налоговой инспекции не было обжаловано (подробности ниже).

Внимание!
Акт проверки таким решением не является. Он лишь отражает личное мнение налогового инспектора, который проводил проверку по вашему вопросу. Руководитель инспекции может с этим мнением согласиться (что как правило и происходит), а может и нет (чего почти не случается). Итак, Решение руководителем инспекции принято не в вашу пользу. Согласно этому Решению в вычете вам отказано.

Шаг 2. Жалоба на налоговую инспекцию

Прежде всего вам нужно написать жалобу на решение налоговой инспекции в «вышестоящий налоговый орган». Это налоговое Управление вашего региона. Так поступать предписывает пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса. Например, в Москве это Управление федеральной налоговой службы по г. Москве, в Самаре — Управление федеральной налоговой службы по Самарской области и т. д. Жалобу вы можете передать в инспекцию лично, отправить по почте или воспользоваться нашим сервисом «Жалоба в инспекцию он-лайн» и отправить ее по интернету не выходя из квартиры или офиса.

Внимание!
Если вы не подадите жалобу, то вам откажут в дальнейшем обращении в суд. По налоговым спорам законом предусмотрено ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ДОСУДЕБНОЕ обжалование решений налоговой инспекции.
Жалобы бывают двух видов:

В чем разница между этими жалобами на налоговую инспекцию?

Аппеляционную жалобу на налоговую инспекцию подают до вступления в силу решения налоговиков. Очень важно не пропустить срок для подачи жалобы. Как мы уже сказали такое решение вступает в силу через один месяц после того, как его вам вручили (пункт 9 статьи 101 Налогового кодекса). Если решение вручено вам лично в нем будет указана дата его получения и стоять ваша подпись. Если направлено вам по почте дата получения может быть определена по почтовому штемпелю на конверте. К слову сказать если вы уклоняетесь от получения решения его вышлют почтой. И в этой ситуации будет считаться, что оно вам было вручено в течение 6 дней с момента отправки письма. Получили вы его или нет, будет не важно.

Если жалоба подана вовремя решение налоговиков в силу не вступит. Ровно до тех пор пока жалобу не рассмотрят в Управлении.

Обычную жалобу на налоговую инспекцию можно подать в течение одного года с того момента, когда вы получили решение налоговиков. Но к этому моменту оно уже вступит в силу и начнет действовать.

В жалобе нужно привести все аргументы, которые обосновывают вашу позицию. К жалобе вы можете приложить документы, которые подтверждают вашу правоту. Жалобу, как и возражения по Акту проверки, нужно оформить. Это делают примерно так же, что и возражения (то есть указывают кому направлена жалоба, от кого и т. д.).

Жалобу и все прилагаемые к ней документы направьте в СВОЮ налоговую инспекцию. Получив ее ваша инспекция в течение трех дней самостоятельно отправит ее в вышестоящий орган (пункт 1 статьи 139 Налогового кодекса).

Вот образец апелляционной жалобы. А форму апелляционной и обычной жалобы, рекомендованную Федеральной налоговой службой, вы можете посмотреть скачав файлы, прикрепленные к этому материалу.

КОМУ: Руководителю УФНС России по г. Москве
КУДА: 115191, г. Москва, ул. Б. Тульская, дом 15
ЧЕРЕЗ КОГО: ИФНС России № 24 по г. Москве
115409, г. Москва, Каширское шоссе, д. 44, 4
ОТ КОГО: Иванова Ивана Ивановича
проживающего по адресу:
109125, г. Москва, Каширское шоссе, дом. 9, корп. 2, кв. 14
паспорт: серия 42 33 № 630 598, выдан: 14.06.2006
ОВД «Чертаново северное» г. Москвы
ИНН: 772435515487
8 (499) 355-77-90 (телефон дом.)
8 (916) 965-54-32 (телефон моб.)

Апелляционная жалоба
на решение об отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения от 30.06.2018 г. № 1313

В январе 2018 года в ИФНС России № 24 по г. Москве мною была подана декларация о доходах физических лиц (форма № 3-НДФЛ), в которой был заявлен имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной мною на покупку квартиры.

22.01.2018 налоговым инспектором ИФНС № 24 по г. Москве была начата камеральная проверка моей налоговой декларации за 2017 год, которая закончилась 19.04.2018. По результатам проверки составлен Акт камеральной налоговой проверки от 19.04.2018 № 12158. На основании указанного акта руководителем ИФНС России № 24 по г. Москве было принято решение от 30.06.2018 № 1313 (получено мною 01.07.2018). Согласно этому документу мне отказано в предоставлении имущественного налогового вычета и возмещении из федерального бюджета налога на доходы физических лиц в полной, заявленной мною сумме. С данными выводами я не согласен по следующим основаниям:

(напишите ваши аргументы)

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. ст. 101.2, 138, 139 и 140 НК РФ

ПРОШУ:
Решение от 30.06.2018 № 1313 полностью отменить. В порядке, предусмотренном п. 3 ст. 140 НК РФ принять по делу новое решение, предусматривающее предоставление мне налогового вычета в полной заявленной мною сумме и возврат из бюджета переплаченного налога на доходы физических лиц в размере 260 000 руб.

Приложения к апелляционной жалобе:

(приведите перечень документов, которые вы отправляете вместе с жалобой)

С уважением,
______________________________________________/Иванов И.И./

«30» июня 2018 года

Если вы пропустили срок подачи аппеляционной жалобы и решение налоговой инспекции вступило в силу подавайте обычную жалобу. Выглядеть такая жалоба будет точно также. Единственная разница в ее названии. В «шапке» жалобы будет отсутствовать слово «апелляционная». Так или иначе в суд следует обращаться лишь после того как жалоба (обычная или апелляционная) будет обжалована в вашем налоговом Управлении. Ведь как гласит пункт 2 статьи 138 Налогового кодекса (цитата):

Читать еще:  Как можно выписать человека с временной регистрацией

«2. Акты налоговых органов . могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган . «

Шаг 3. Исковое заявление в суд

Скорее всего решение «вышестоящего органа» опять таки будет принято не в вашу пользу. Но это абсолютно не важно. По сути обращение к этому «органу» нужно лишь для одного — получить железобетонную возможность обратиться в иском районный суд общей юрисдикции (арбитражные суды к этому вопросу не имеют никакого отношения).

Суд вправе отменить решение налоговиков, изменить решение налоговиков, взыскать с налоговой инспекцию ту сумму налога, которую она вам должна.

Прежде всего нужно определится в какой именно районный суд подавать иск. Есть два варианта. Они установлены пунктом 2 статьи 254 Гражданско-процессуального кодекса. Цитата из документа:

«2. Заявление подается в суд по подсудности, установленной статьями 24 — 27 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано гражданином в суд по месту его жительства или по месту нахождения органа государственной власти, органа местного самоуправления, должностного лица, государственного или муниципального служащего, решение, действие (бездействие) которых оспариваются».

То есть иск подавайте либо в районный суд либо по вашему месту жительства, либо по месту нахождения инспекции. И в том и в другом случае его обязаны принять.

Прежде чем подавать иск нужно заплатить государственную пошлину. Ее сумма зависит от того, что именно вы требуете. Здесь также возможны два варианта:

  • первый — вы требуете отменить решение инспекции и обязать ее принять по делу новое решение;
  • второй — вы требуете взыскать с налоговой инспекции сумму налога, которую вы переплатили.

В первом случае сумма госпошлины составит 200 руб. за каждое решение, которое вы требуете отменить. То есть если таких решений, например, два (по вашим декларациям за 2011 и 2012 годы) то пошлина составит 400 руб. (200 руб. х 2).

Во-втором случае размер пошлины будет зависить от суммы иска. Пошлину определяют так:

Сумма, которую вы взыскиваете

По каким поводам налоговики отказывают «физикам» в вычетах. И как с этим бороться

Как физлицу забрать деньги из налоговой и не идти на поводу у инспекторов, которые не хотят оформлять вычет.

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов социальных налоговых вычетов (статья 219 НК РФ):

1. По расходам на благотворительность.

2. По расходам на обучение, свое или собственных детей в возрасте до 24 лет.

3. По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхования жизни.

4. По расходам на накопительную часть трудовой пенсии.

5. По расходам на лечение и приобретение медикаментов.

На «Клерке» есть целый блог, где собирают все информацию про налоговые вычеты. Подписывайтесь.

Важное замечание с официального сайта налоговиков:

«Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы. Этот срок отведен п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачёт или возврат излишне уплаченного налога».

Рассмотрим случай, когда пациент может вернуть себе часть уплаченных за лечение денег из бюджета.

Потратив деньги на лечение и приобретение медикаментов, вы сможете вернуть в следующем году 13% от потраченной суммы, путем сдачи декларации 3-НДФЛ в налоговую, с приложением подтверждающих документов.

Сроки стандартные: три месяца — срок камеральной проверки, месяц на возврат непосредственно денег.

Деньги бюджет выдает всегда неохотно, выискивая любой повод отказать.

Итак, по порядку.

Перечень медицинских услуг и медикаментов, по которым возможно получить налоговый вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Максимальный размер, который мы можем получить из налоговой по «лечению» — 15 600 рублей, но и они лишними не будут. Из расчета 13% от 120 000 рублей — «максимального совокупного размера понесенных расходов в налоговом периоде»

Есть вариант — список, по которому ограничений на возврат нет, но там такие заболевания, что лучше в этот список никому и никогда не попадать.

Дальше — нюансы

1. Если вы еще тратились на обучение и лечение в течение одного года, то 15 600 — это максимум. Варианты с «нехорошим списком заболеваний» не рассматриваем, так как всем желаем долгой жизни. То есть, сумма 120к учитываемых расходов — это предел. Статья 219 НК РФ

Сдавая декларацию, прикладывайте к ней:

— справку 2-НДФЛ выданную работодателем;

— копию договора с медучреждением;

— копию лицензии медучреждения (лучше — с отметкой и печатью «Копия верна»);

— копии чеков об оплате;

— справку «для налоговой» из медучреждения, о стоимости услуг оплаченных в данном периоде — «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации».

— если оплата лечения была за ребенка (до 18 лет) — копию свидетельства о рождении, за супруга — копию свидетельства о браке, за родителей — копию своего свидетельства о рождении (но, тогда уже и справку из ЗАГСа, если меняли «девичью» фамилию).

Когда вы сдали декларацию, налоговики начинают трезвонить по телефону и «грозно мямлить» об ошибках в вашей декларации.

Что делать

Слать лесом (вежливо) и требовать письменного запроса. Чтобы было с чем идти обжаловать. И уж ни в коем случае не идти в налоговую по телефонной просьбе самих налоговиков — вас разведут на сдачу уточненки, а уточненкой вы дадите им еще три месяца мурыжить себя.

2. Отказ налоговиков в возврате денег по причине «Ваш работодатель не отчитался и не подал сведения о вас».

То есть, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ работодателем не сданы. Денег не велено давать.

Что делать

Законодательством РФ не предусмотрен отказ в вычете по причине «отсутствия сведений для сверки с работодателем» или «работодатель не отчитался по вам».

Приготовиться к достаточно длительной (но, на личном опыте проверено — как правило успешной) процедуре обжалования. Вся переписка — строго заказными письмами с уведомлениями.

В общение с налоговой на данном этапе входят:

— подача возражений на акт камеральной проверки, где тебе отказывают в предоставлении вычета;

— обжалование решения налоговой инспекции в вышестоящую налоговую;

— сопли и вопли налоговиков в телефонную трубку «Не сдадите уточненку — не получите денег» игнорируйте, по возможности — запишите эти разговоры, т.к. тут есть на что правомерно жаловаться;

Ни в коем случае не сдавайте уточненок.

При приближении окончания срока на ответ из вышестоящей деньги обычно уже возвращают, либо — следующий этап, это уже суд, а суда налоговики боятся.

Заявление на возврат денежных средств лучше не подавать сразу с декларацией. Однозначно. Пришлют отказ — камералка не закончена, ждите три месяца. Лучше — за неделю до окончания срока камеральной проверки, т.е. — тех же трех месяцев с момента подачи декларации.

Если есть свободное время — обязательно возвращайте свои денежки.

Случаи отказа налоговых органов в получении социальных и имущественных налоговых вычетов

В этой статье рассмотрим, почему налоговый инспектор может отказать Вам в возврате подоходного налога.

Социальные налоговые вычеты.

Налоговый вычет за обучение не предоставят, если:

1) оплата производилась за подготовку налогоплательщика на ученую степень кандидата наук;
2) родитель оплачивал за обучение своего ребенка:

— на вечерней, заочной или очно-заочной форме обучения;

— ребенок достиг возраста или старше 24 лет;

Налоговый вычет на лечение не предоставят, если:

1) налоговому инспектору не был предоставлен оригинал рецепта 107-1/у
(148-1/у-88) на приобретение медикаментов, и если на них отсутствует
специальный штамп «Для налоговых органов»;
2) родитель оплачивал за лечение своего ребенка старше 18 лет;
3) отсутствует оригинал «Справки об оплате мед услуг для представления в
налоговые органы РФ», и при отсутствии в данной справке
соответствующего кода медицинских услуг;

4) не был предоставлен договор на услуги по лечению (консультацию,
анализы). Указываю этот пункт, т.к. личный опыт показал, что договор
нужно брать даже на анализы

Имущественный налоговый вычет.

Налоговый вычет при покупке в собственность квартиры, дома, комнаты, земель и долей в них не предоставят, если:
1) физические лица, совершающие оформление сделки купли-продажи,
являются взаимозависимыми в соответствии со ст. 20 Налогового Кодекса
РФ;
2) ранее уже был предоставлен имущественный налоговый вычет:

— на тот же объект после 01.01.2000 г.,

— на другой объект;
3) Вы строите дачный домик, в свидетельстве на который указано, что это
нежилой объект, а также объектов без права регистрации по данному
объекту;
4) на приобретение недвижимости Вы использовали:

— средства федерального бюджета (средства работодателей, материнский капитал, сертификаты);

— расходы других налогоплательщиков.

Помимо выше написанного, все указанные налоговые вычеты Вам не
предоставят, если нет постоянной регистрации по местожительству, а также
если был предъявлен не полный пакет документов.

Читать еще:  Из какого источника выплачивается компенсация за задержку зарплаты

Налоговый вычет по налоговой декларации 3-НДФЛ за один год не представляется по расходам, произведенным согласно квитанций и чеков, за другие годы.
Например, если оплата за лечение была в 2010 году (дата квитанции
20.12.2010 г.), то эти расходы указываются в налоговой декларации 3-НДФЛ
тоже за период 2010 года.

Остатки налоговых вычетов не переносятся на следующие года.

Например, оплата обучения в 2011 году составила 140 000 рублей, а
максимальный размер налогового вычета за год = 120 000 рублей, то
оставшиеся 20 000 рублей прогорают.

В соответствии со ст.229 НК РФ все налоговые декларации 3-НДФЛ по
льготам (ст.218, 219, 220 НК РФ) представляются налогоплательщиком в
налоговый орган по своему месту регистрации.

При заполнении налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ необходимо правильно указывать реквизиты:
1. КБК (соответствие категории налогоплательщика и ставки налога)

2. при представлении декларации 3-НДФЛ к возврату: указывается ОКАТО
региона, в который была произведена уплата налога за соответствующий
налоговый период (см. ОКАТО работодателя из справки 2-НДФЛ).

3. при предоставлении декларации 3-НДФЛ к оплате: указывается ОКАТО
региона, в который представляется данная декларация (можно спросить в
налоговой инспекции по местожительству).

Обязательно указывайте все контактные телефоны на странице 1 налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

отказ в выплате за обучение
почему.

Опишите поподробнее ситуацию, так сказать ничего не смогу.

Правомочен ли отказ налогового инспектора при оформлении имущественного налогового вычета на покупку квартиры принять документы при отсутствии расписки продавца в получении денег с покупателя, если в договоре купли-продажи прописано что указанная квартира продана покупателю за 590000 рублей, полностью уплаченных покупателем продавцу до подписания настоящего договора Неужели эта запись не доказывает понесенные расходы?

Ссылаюсь на ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ 20 мая 2009 г. N 03-04-06-01/118 (Д) При расчетах между физическими лицами следует учесть, что в соответствии с положениями ст. 408 Гражданского кодекса Российской Федерации исполнение обязательств подтверждается распиской в получении исполнения.
При этом особых требований к форме расписки, в частности требования о ее составлении обязательно на отдельном листе, Гражданский кодекс Российской Федерации не устанавливает.
Поэтому стороны договора купли-продажи недвижимости могли бы включить в текст договора положение о том, что на момент подписания договора расчеты между сторонами произведены полностью или что в момент подписания договора произошла передача денег между покупателем и продавцом. В этом случае, по нашему мнению, исполнение обязательств и факт уплаты денежных средств по договору также можно было бы считать подтвержденными.

Попробуйте написать жалобу на начальника. Возможно налоговый инспектор не в курсе данного письма.

Здравствуйте! Получал 3 года имущественный налоговый вычет. Всего мне положено 260 000р налогового вычета, выплатили за 3 года только 132 000р, в этом году подал как обычно заявление на налоговый вычет, сумма возврата 67 тыс.р. Пришло письмо из налоговой, Решение об отказе в зачете суммы налога, причина отказа: по состоянию на 10.05.18г. в карточке расчетов с бюджетом переплата отсутствует.
Как такое может быть? И что делать в такой ситуации?

Возможно работодатель не перевел средства в бюджет, с другой стороны, если в 2-НДФЛ указана сумма перечисленного НДФЛ, то он должен быть в бюджете.
Обратитесь в налоговую инспекцию для разрешения возникшей ситуации.
Лучше направлять свой запрос в письменной форме. Вы можете сформировать запрос также из личного кабинета налогоплательщика.
Одновременно проверьте в личном кабинете статус поданной декларации.

Добрый день. Подскажите пож-та что делать?Хочу в этом году получить сви деньги.написала в налоговую жалобу,стоит ли идти туда лично?
27 февраля 2018года Мною было подано заявление (декларация по форме 3-НДФЛ) в Инспекцию ФНС России по Советскому району г.Ростова-на-Дону о получении имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья (квартиры), приобретенной мною в 2017 году. Незадолго до наступления срока возврата НДФЛ мне позвонил налоговый инспектор и сообщил о невозможности указанного возврата по причине того, что мой предыдущий работодатель – ООО «Г», трудовой договор с которым был прекращен мною в сентябре месяце 2017 года, не предоставил в ИФНС информацию о доходах сотрудников по справке 2-НДФЛ. Поквартальные справки по форме 6-НДФЛ предоставлялись в ИФНС бухгалтером ООО «Гарант». С моей же стороны, совместно с заявлением о получении налогового вычета, в ИФНС России по Советскому району г. Ростова-на-Дону были представлены все необходимые документы, подтверждающие право на получение налогового вычета при покупке жилья, перечень которых установлен пп.6 п.3 ст.220 Налогового кодекса РФ, и является исчерпывающим. Также мною была представлена справка по форме 2-НДФЛ, полученная мною при увольнении из ООО «Гарант» и подтверждающая суммы начисленного и удержанного работодателем налога НДФЛ из моего ежемесячного дохода за отчетный период. В соответствии с пп.5 п.3 ст.45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания сумм налога организацией-работодателем (налоговым агентом), если обязанность по исчислению и удержанию налога из денежных средств налогоплательщика возложена в соответствии с Налоговым кодексом РФ на налогового агента. Кроме того, в соответствии с Письмом ФНС России от 15.06.2012 № ЕД-3-3/2090@ «О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ», Налоговый кодекс РФ не ставит возможность получения имущественного налогового вычета в зависимость от перечисления, удержанного у налогоплательщика налога на доходы физических лиц конкретным налоговым агентом. Соответственно, если налоговый агент при выплате дохода работнику удержал НДФЛ, но не перечислил его в бюджет, то налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья. Бывшему сотруднику этой же фирмы был в этом году выплачен возврат денежных средств, хотя получается та же ситуация что и у меня ,работодатель тот же ООО «Г».

Жалобы следует отправлять письмом с уведомлением о вручении, либо на сайте ИФНС из оичного кабинета налогоплательщика.
Любым способом, в котором поступивший документ будет зарегистрирован.
При подаче декларации 27 февраля 2018 года, срок окончания камеральной проверки 27 мая 2018 года.
После 27 мая 2018 года Вы должны быть уведомлены о статусе камеральной проверки.
Далее в 10 срок рассматривается заявление на возврат НДФЛ и до 27 июня средства должны быть перечислены на счет.
При написании жалобы прикладывайте также расчет пени за несвоевременную выплату.

Причины отказа в налоговом вычете при покупке квартиры

В соответствии с налоговым законодательством граждане РФ имеют право на возврат части средств, потраченных на покупку недвижимости. Но иногда сотрудники ФНС отказывают плательщикам в такой просьбе. Для покупателей жилья это оказывается неприятной неожиданностью, ведь речь идет о крупных суммах. Стоит разобраться, в каких случаях возможен отказ и может ли собственник что-то предпринять.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры?

Право на вычет при покупке квадратных метров имеет любой россиянин, который трудится официально и отдает в бюджет 13% зарплаты. Для возврата части этих денег необходимо соблюдение нескольких требований:

  • Человек должен быть налоговым резидентом РФ, то есть проживать в стране не меньше 183 дней в году.
  • Для покупки квартиры, комнаты или дома должны быть использованы личные средства налогоплательщика.
  • В налоговую инспекцию придется предъявить документы, подтверждающие право собственности (выписку из ЕГРП для вторичной недвижимости или акт приема-передачи для новостроек).

Если стоимость сделки не превысила 2 000 000 руб., размер имущественного вычета составит 13%. При покупке более дорогого объекта сумма возврата будет фиксированной – 260 000 руб.

Причины отказа в предоставлении налогового вычета

Причин, по которым налоговая может отказать в вычете, достаточно много. Вот перечень оснований, по которым заявление налогоплательщика отклоняют:

  1. В ФНС был предоставлен некорректный пакет документации. Такое происходит, если заявитель не приложил правоустанавливающие документы. Еще один пример – когда покупатель не может подтвердить факт оплаты (например, он потерял расписку в получении денег, а связаться с бывшим хозяином квартиры нет возможности).
  2. Плательщик неправильно заполнил декларацию или не поставил в ней подпись. Отказ последует и при подозрении, что человек пытается утаить от налоговой службы часть своих доходов.
  3. Недвижимость была куплена у близких родственников. Если жилье приобретается у родителей, детей, сестер и братьев – это является безусловным основанием для отказа в предоставлении вычета.
  4. Документы были поданы не в тот орган. Обращаться за вычетом нужно в отделение ФНС по месту регистрации. В случае невыполнения этого требования заявление будет отклонено.
  5. Был исчерпан лимит денежных средств, которые разрешается вернуть (то есть 260 000 руб.) При этом стоит знать, что у ипотечных кредитов нет «потолка» вычета. Например, купленная в ипотеку квартира вместе с процентами обошлась заемщику в 5 000 000 руб. Со всей этой суммы можно вернуть 13%, то есть на счет налогоплательщика будет перечислено 650 000 руб.
  6. Покупатель обратился за возвратом повторно. Согласно нормам закона получить обратно часть потраченных средств разрешается только один раз.
  7. Недвижимость была куплена не на деньги налогоплательщика. Другими словами, если человек приобрел ее в ипотеку , он все равно рассчитается за жилье и сохранит право на вычет. А вот если квартира куплена работодателем или на средства материнского капитала – возвращать, по сути, нечего.
  8. Жилое помещение куплено по федеральной целевой программе (за счет государства), и сам собственник ничего за него не платил.
Читать еще:  Как можно забрать у матери ребенка

О том, почему отказано в налоговом вычете, налоговики сообщают письменно. После получения соответствующего акта заявитель может подать документы повторно, устранив нарушения, или же обжаловать решение.

Куда и как жаловаться на отказ в возврате налога?

Если покупатель жилья счел немотивированными изложенные в акте причины, он имеет право опротестовать отказ следующими способами:

  • Обратиться в орган, который вынес несправедливое, по его мнению, решение.
  • Пожаловаться в региональное управление налоговой службы, которому подчиняется местная инспекция.
  • Направить обращение в центральный аппарат ФНС.

Последним этапом будет подача иска в суд. Но лучше всего действовать последовательно и сначала попытаться решить вопрос в досудебном порядке.

Процедура обжалования отказа в налоговых органах

При отклонении заявления не стоит затягивать с обжалованием: на это налогоплательщику дается один месяц. В письменном обращении нужно грамотно аргументировать свою позицию и приложить подтверждающие документы.

Специалисты налоговой службы должны рассмотреть заявление в 10-дневный срок. В крайних случаях (например, при необходимости дополнительной проверки документов) этот период может быть увеличен до месяца. Если отказ последует повторно, заявителю направляют соответствующий акт. При согласии с его позицией покупателю жилья будет предложено снова подать документы в течение определенного времени

Следующий этап, то есть обжалование в вышестоящем органе, может занять больше времени. Обычно решение вопроса в региональном управлении занимает от 15 рабочих дней. Дополнительно 3-4 дня потребуется на пересылку документов. Зато пожаловаться вышестоящему начальству разрешается в течение года с момента получения отказа.

Обращаться снова придется к местным инспекторам налоговой службы. В свою очередь, они должны передать жалобу своему руководству в трехдневный срок.

Если позицию заявителя не поддержали и в УФНС, ему дается 3 месяца на обращение в центральный аппарат. Этой инстанции подчиняются все региональные службы. Поэтому в случае очередного отказа остается один вариант – идти в суд.

Исковые заявления по делам, связанным с обжалованием действий и решений налоговых органов, облагаются госпошлиной. Для граждан ее размер составляет 300 руб., для юридических лиц сумма увеличена до 2 000 руб.

Остались вопросы? Задайте их нашим юристам и получите гарантированный ответ!

Что делать если отказали в налоговом вычете

Надежда Тихонова Последние изменения: январь, 2020 Налоги 0 2,731 Время чтения: 4 мин.

Согласно федеральному законодательству граждане имеют право получить налоговый вычет при совершении различных сделок с имуществом. В ст. 210 ФЗ от 23.07.2013 (редакция № 146 ФЗ от 08.06.2015 г.) определён круг преференций и обозначены нюансы их получения. В некоторых случаях налоговые органы принимают решение не в пользу клиента. Что является тому причиной? Если отказали в налоговом вычете, что делать гражданину? На эти и другие вопросы есть конкретные ответы в данной статье.

Виды налоговых вычетов и условия их получения

Налоговым вычетом называют сумму, которую вправе вернуть себе гражданин после уплаты НДФЛ после совершения сделок с имуществом, расходах на обучение, лечение. Существует несколько видов таких возвратных средств. Для получения данной льготы необходимо соблюдение ряда условий, определённых федеральным законодательством.

  1. Стандартный вычет распространяется на граждан, имеющих на иждивении (опеке, попечительстве) несовершеннолетних детей. Его проводят автоматически при начислении заработной платы родителям (опекунам) по месту работы. Он составляет 1400 руб. на 1-2 детей. Для его получения необходимо сдать в бухгалтерию предприятия простой набор документов: копию Свидетельства о рождении ребёнка, справку с места его обучения (для школьников), заявление установленного образца.
  2. Социальным вычетом вправе воспользоваться взрослые граждане на собственное лечение или лечение их детей и обучение на очном отделении УО. Общая сумма для начисления 13%-ого возврата не должна превышать 120 000 руб. Чтобы его получить, потребуется собрать пакет документов, в который, кроме стандартного набора, входит, например, кредитный договор с банком на целевое получение средств.
  3. Имущественный вычет – распространённая форма льготы по налогообложению. Ею пользуются граждане, приобретающие недвижимость, включая земельные участки, доли в домах и квартирах. Для получения такой преференции существуют определённые правила. По НК РФ ст.220 она начисляется, если сумма расходов на приобретение имущества составляет не более 2 млн. руб. на 1 члена семьи. Супруги, приобретающие совместную собственность, могут получить льготу каждый или одну на двоих по обоюдному согласию.
  4. Бизнесмены, предприниматели, участвующие в Государственных программах налогообложения вправе рассчитывать на профессиональный вычет после сдачи ими ежегодной Декларации о доходах.

Наиболее часто физические лица пользуются своим правом на налоговый вычет при покупке квартиры, жилого дома, земельного участка. Характер приобретения и условия оплаты не учитываются. Данная преференция распространяется на сделки с недвижимостью, которую приобретают за наличные, в кредит или ипотеку. Для её получения необходимо представить в налоговый орган пакет документов. Сделать это можно в течение календарного года в любое время.

Причины отказов в налоговом вычете

После принятия документов на получение льготы по НДФЛ от физического лица сотрудники Налоговой инспекции осуществляют их проверку. На это отводится 3 месяца. В результате экспертизы выносят положительное или отрицательное решение. При утвердительном вердикте гражданин получит компенсацию в обозначенной им самим форме. Однако есть ряд причин, по которым в вычете может быть отказано:

  • отсутствие документов, регламентированных официальным списком;
  • недостоверные сведения о сумме оплаты приобретения;
  • отсутствие декларации о доходах или её несвоевременная подача;
  • неверный адрес налогового органа (документы подают в НИ по месту постоянной регистрации);
  • ошибки при заполнении формы на льготное налогообложение, включая отсутствие личной подписи;
  • повторное обращение за вычетом.

Чтобы гарантировано получить имущественный вычет за квартиру, дом или землю, важно внимательно соблюсти все условия оформления документов и подачи их в соответствующий орган.

Действия граждан при отказе в налоговом вычете

Выдавая предписание с отрицательным решением, сотрудники налоговых органов обычно указывают причины своих действий. Что делать, если отказали в налоговом вычете? Куда обращаться с обжалованием вердикта?
В этом случае есть 2 пути:

  1. подать апелляцию в ФНС и обжаловать принятое местным налоговым органом решение;
  2. обратиться в суд с исковым заявлением на неправомерный отказ в положенном вычете.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Обращение в ФНС

После получения соответствующего акта из местной налоговой инспекции физическое лицо может направить апелляцию в учреждение, где он был составлен. Если повторный ответ гражданина не устраивает, он вправе написать жалобу соответствующего образца в территориальное (региональное) УФНС. Далее – в центральный аппарат ФНС.

Сотрудники НИ рассмотрят обращение, если в нём будет грамотно, обоснованно (со ссылкой на законодательство) изложено несогласие лица с причинами отрицательного решения. При этом заинтересованный субъект должен приложить копии документов, подтверждающие обоснованность его возражения.
В ФНС обращение будут рассматривать 10-30 дней в зависимости от сложности ситуации. Ответ оформят повторным актом, в котором может быть отмечено ошибочно принятое ранее решение или подтверждение первоначальной позиции. Если при рассмотрении документов по налогообложению была допущена ошибка, сотрудники налоговой инспекции проведут новую процедуру по возмещению положенной компенсации.
При повторном отрицательном решении субъект вправе обратиться в вышестоящую организацию и потребовать проверки действий местной службы.

На её рассмотрение и выдачу нового акта отводится 15-18 дней. Свои требования в письменном виде физическое лицо подаёт в первичную организацию, которая должна в течение 3 рабочих дней направить их в УФНС. К апелляции прикрепляют следующие документы:

  • официальные данные налогоплательщика;
  • реквизиты местной инспекции;
  • номер, дату отказного акта;
  • обоснование причин, по которым неправомерно отказано в получении льготы;
  • личные требования гражданина, аргументированно изложенные в свободной форме.

При получении отказа из УФНС гражданин вправе обратиться в главное управление ФНС и снова пройти процедуру обжалования отрицательного решения. При несоблюдении регламента подачи жалобы в налоговые органы для гражданина будет невозможным обращение в суд.

Обращение в судебный орган

Если гражданина не удовлетворили действия налоговых органов различного уровня, он может обратиться с исковым заявлением в суд по месту жительства. Для этого ему необходимо сделать следующее:

  1. в 3-хмесячный срок после получения отказа из ФНС написать заявление административного характера;
  2. платить госпошлину;
  3. собрать и подготовить полный пакет документов, которые являются подтверждением правомерности его требований.

Рассмотрение исков по отказам в льготном налогообложении относят к административным делам. Сроки их не ограничены и могут длиться долго, поскольку требуют тщательных проверок и поиска весомых доказательств.
Если гражданин до обращения в суд прошёл все инстанции, выиграть дело у него вряд ли получится. Следует решать вопрос в органах ФНС. Обычно после проведения первичной перепроверки гражданину дают возможность исправить недочёты, допущенные им при оформлении Декларации, а ошибки бывают устранены.

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector