Как и куда платить налог ип — Ваше право

Как и куда платить налог ип — Ваше право

Как оплатить налоги индивидуальному предпринимателю?

Содержание:

Каждому индивидуальному предпринимателю, не только начинающему, но и находящемуся в процессе роста собственного предприятия, вопросы уплаты налогов приходится решать самому. Это не всегда просто. Но не будет же ИП нанимать бухгалтера только для исчисления налогов. В принципе, разобраться с вопросов отчислений все же можно. Но если вас посещает мысль «А не много ли я плачу казне?», лучше обратиться за профессиональной консультацией.

Нет времени читать статью?

Одной из аксиом в науке грамотного начала собственного дела является необходимость внимательного изучения системы и правил налогообложения. Овладеть этими знаниями желательно еще до регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя.

Необходимо досконально разбираться в налогах, которые взимаются с выбранной вами категории ИП. Но не переживайте. Если пока знаете не всё об оплате налогов ИП, разберемся в основополагающих принципах вместе.

Какие налоги взимаются с индивидуального предпринимателя?

Сборы в государственную казну, которые оплачивает ИП, делятся на 3 группы:

  • оплата страхования, вне зависимости от вида предпринимательства и системы налогообложения;
  • налог с доходов, он зависит от вида ИП и системы налогообложения;
  • налог на землю и транспорт при их эксплуатации в процессе деятельности.

Рассмотрим все эти виды сборов в казну так, как они распределены по формам налогообложения ИП. Законодательство РФ установило для этой категории малого бизнеса 5 основных налоговых систем: общую, упрощенную, на вменённый доход, патентную и единый сельхозналог.

Страховые взносы

Страховые выплаты являются одинаковыми для всех категорий ИП. Их два вида: в Пенсионный фонд России и на обязательное медицинское страхование. Алгоритм их оплаты несложный. Каждый индивидуал, как работодатель (хотя бы для себя, если работает без штата), перечисляет часть от своих доходов и доходов работников. Причем эти отчисления не вычитаются из начисленной суммы зарплаты, а добавляются к ней.

Если говорить о выплатах «за себя», для упрощения процесса государство ввело двухступенчатую систему выплат страховых взносов ИП. Первая ступень — это фиксированные суммы, о размере которых предпринимателя извещает квитанция налоговой инспекции.

В 2019 году отменен принцип зависимости таких взносов от минимального размера оплаты труда. Теперь их рассчитывают соответствующие фонды. Для ПФР отчисление составляет 26 545 руб., для ОМС — 5 840 р. Взносы уплачиваются в текущем году.

Вторая ступень касается только пенсионных взносов и лишь с дохода свыше 300 000 руб. С суммы превышения необходимо заплатить 1%. И сделать это в следующем году, по итогам сдачи декларации о доходах. Крайний срок — до окончания 6-го месяца.

Что касается взносов на зарплату работников, то здесь дело обстоит сложнее. Вам нужно знать, какие применять ставки, когда перечислять деньги, как и когда отчитываться. Поэтому об этих нюансах расскажем в отдельной главе ниже по странице.

Общая система налогообложения

При этой системе индивидуальный предприниматель платит широкий перечень налогов. Основным из них остается налог на доходы физических лиц. Как физическое лицо и субъект хозяйственной деятельности в одном лице, ИП в качестве НДФЛ уплачивает и подоходный налог, и налог на прибыль. Как обычно, при этом действует 13-процентная ставка. Налоговая база — разность от годовой выручки и затрат. Но последние должны обязательно подтверждаться документально.

Если же на расходы вообще нет никаких документов, предприниматель может получить 20%-ный вычет из размера выручки. Затем уже с оставшейся суммы оплатить налог. Запрещено совмещение обоих вычетов: либо 20-процентный, либо — по затратам.

НДФЛ вносится частями: первый аванс (половина предполагаемой суммы) — в начале второго полугодия, остальные — за 3 и 4 кварталы (по четверти). В случае необходимости недостающую по итогам года сумму налога ИП должен платить по окончании отчетного периода. И авансовые, и итоговый взносы рассчитывают органы Федеральной налоговой службы.

Кроме НДФЛ, при ОСНО (общей системе налогообложения) индивидуальный предприниматель может оплачивать и другие налоги, если он:

  • реализует товары, продукцию или услуги, облагаемые налогом на добавленную стоимость. В таком случае он поквартально уплачивает соответствующие взносы;
  • имеет в собственности транспортное средство. Транспортный налог ИП выплачивает в одинаковом размере и при личных, и при коммерческих целях эксплуатации. Только для грузовых автомобилей, обложенных «Платоном», можно получить вычет на сумму этих платежей;
  • использует недвижимое имущество с кадастровой оценкой не в коммерческой деятельности. Тогда необходимо оплатить налог на имущество;
  • получает доход от водных ресурсов — становится плательщиком водного налога.

Из всего вышеперечисленного только НДС — непременный атрибут общей системы налогообложения для ИП. Остальные налоги в разной степени уплачивают и налогоплательщики на упрощенных режимах.

Упрощенная система налогообложения

Это самый распространенный в среде «индивидуалов» налоговый режим. Главная особенность — единый налог, заменяющий для ИП сразу три: НДФЛ, НДС и налог на прибыль. Можно выбрать из 2-х видов объектов налогообложения:

  1. Доходы, когда 6% перечисляются со всей годовой выручки без учета расходов.
  2. Разница между доходом и подтвержденными затратами, от которой рассчитывается 15%.

На региональном уровне эти ставки могут быть снижены до 1% и 5% соответственно. Аналогично НДФЛ, вначале поквартально уплачиваются авансы (для этого следует ориентироваться на итоги предыдущего квартала), а по окончании года — весь недостающий налог. ИП, выбравший второй тип налогообложения, до окончательной выплаты должен сравнить, какая сумма больше: при вычислении от разницы или от выручки. В казну перечисляют большую.

Единый налог на вменённый доход

В народе этот режим назвали «вменёнкой». Применяется он не для всех видов предпринимательской деятельности. В Москве, к примеру, он вообще запрещен. Налоговая ставка — 15% от вмененного (определённого Налоговой службой) дохода. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) рассчитывается с учетом множества слагаемых. Это:

  • базовая доходность — выручка за месяц в рублях;
  • физический индекс — зависит от вида деятельности и указан в Налоговом Кодексе (количество рабочих мест, размер торговой площади, количество произведенной продукции и др.);
  • индекс инфляции, ежегодно определяемый законодательно;
  • корректировочный показатель базовой доходности, зависящий от вида деятельности и региона.

Индивидуальному предпринимателю не нужно рассчитывать, сколько оплачивать по «вменёнке». Этот платеж определяется органом ФНС для каждого ИП. Остается лишь аккуратно оплачивать налогкаждый квартал в течение первого месяца следующего. Правда, платить придется даже если доход оказался меньше ожидаемого налоговиками.

Патентная система налогообложения

Её имеют право использовать исключительно ИП. Не на все виды деятельности разрешена такая система. И если вам позволят ее применять, то лишь в пределах региона, где действует территориальный орган ФНС, выдавший патент. Зато можно получить его и на месяц, и на год.

Патентный платеж составляет 6% от предполагаемого дохода. Но самим ИП ничего предполагать не нужно. За них это уже сделала региональная законодательная власть. А налоговики обязаны извещать об ожидаемых суммах оплаты.

Порядок оплаты зависит от требуемого срока. Когда патент запрашивается на срок до 6-и месяцев, следует оплатить его до окончания действия. Если же необходимый срок больше (разрешено до 12-и месяцев), плату можно разделить на две части. Одна треть стоимости должна быть внесена до истечения 90 дней с начала действия. Две оставшиеся — до окончания действия разрешения.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог платят производители сельхозпродукции и предприниматели, занимающиеся рыбоводством. Не менее 70% выручки должна давать профильная продукция. Налоги аналогичны «упрощёнке», база — доход минус расходы, причем из нее можно вычесть сумму страховых сборов. Ставка — 6 процентов. Авансовые выплаты — ежеквартально.

Выплаты по наёмным работникам

Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.

Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).

Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:

  • пенсионные взносы — 22%;
  • взносы в соцстрах — 2,9%;
  • оплату медстраховки — 5,1%;
  • оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).

Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.

Где и как можно оплатить налоги ИП?

Оплатить все налоги ИП может через территориальные органы ФНС, за исключением страхования от травматизма, которая оплачивается через Фонд социального страхования.

Существует несколько возможностей оплатить все взносы:

  • оформить бумажную квитанцию. Для этого нужно получить в налоговой и заполнить бланк, в котором будут указаны реквизиты налогополучателя. Так обычно оплачивают ИП без расчетного счета. Ведь квитанция — аналог платежного поручения;
  • через личный счет ИП или с карты. Так можно заплатить через интернет или мобильное приложение. Но, оформляя платежку, легко ошибиться и отправить деньги не на тот счет;
  • из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь нужно создать платежное поручение и самостоятельно оплатить налоги;
  • онлайн. На сайте ФНС создать платежку. Оплатить налоги через представленные здесь банки или сервис «Госуслуги».

Если говорить об интернет-оплате, то данная форма фискальных отношений переживает бурное развитие. Сервисов по онлайн-оплате самых различных сборов в госбюджет появляется всё больше. Главное — не ошибиться в выборе. А для этого следует пользоваться только теми из них, которые проверены ФНС.

Оплата налогов и взносов ИП онлайн — доступные способы

Индивидуальный предприниматель может заплатить свои налоги и страховые взносы, не выходя из дома и без предварительного посещения инспекции. Оплата налогов ИП онлайн доступна всем, включая тех, кто не имеет профилей на портале государственных услуг или сайте ФНС. Способы платежа самые разные — расчётный счёт предпринимателя, карточка физлица, электронные кошельки и даже счёт мобильного телефона.

Формирование квитанции

ФНС на своём официальном портале nalog.ru предлагает множество сервисов для частных лиц и бизнеса. Среди прочего предприниматель может создать квитанцию на оплату налогов или страховых взносов. Для этого на сайте налоговой службы нужно найти раздел, посвящённый ИП, а далее действовать в соответствии с нашей пошаговой инструкцией.

Шаг 1. Общие параметры

На сайте ФНС в блоке информации, предназначенной для предпринимателей, надо перейти по ссылке «Уплатить налоги или пошлины». Из предложенных сервисов нужен первый — «Уплата налогов, страховых взносов».

Далее нужно выбрать, за кого будет внесена сумма. Предприниматель может платить за себя сам, то есть перевести деньги с собственной карты или счёта. В этом случае выбирается «Уплата за себя». Но нередко отчисления производятся со счёта иного лица — такой вариант также законом не запрещён. Если за предпринимателя платит кто-то другой, нужно выбрать «Уплата за третье лицо».

Перед формированием квитанции необходимо согласиться на обработку сайтом налоговой службы персональных данных. Для этого следует включить «галочку» напротив этой опции и нажать кнопку «Продолжить».

Читать еще:  Как подать документы в арбитражный суд (три способа)

В следующем окне необходимо выбрать, какие именно будут произведены платежи. Они делятся на 2 группы:

  1. Имущественные налоги и НДФЛ предпринимателя. Расчёт этих сумм и формирование квитанции производится ИФНС. Чтобы заплатить налоги онлайн, ИП нужно знать уникальный идентификационный номер (УИН) квитанции.
  2. Прочие налоги, которые предприниматель рассчитывает самостоятельно. В эту группу, например, входят отчисления по УСН и ЕНВД, а также пенсионные и медицинские взносы. Сформировать квитанцию ИП должен сам, заполнив все реквизиты.

Шаг 2. Внесение реквизитов

Прежде всего нужно выбрать вид расчётного документа:

  • платёжный документ — подходит для оплаты как онлайн, так и через банк;
  • платёжное поручение — только для перевода онлайн.

Затем из справочников выбираются реквизиты получателя: код ИФНС и ОКТМО. Последний может быть определён автоматически, если отметить эту опцию и внести адрес объекта. Его также необходимо выбрать из справочника. В этом же окне следует отметить, находятся ли ИФНС и ОКТМО в одном районе.

Пора переходить к заполнению реквизитов. Обязательным является код бюджетной классификации (КБК). Если он известен, его нужно вписать в соответствующее поле. Но если вы не знаете код, можно заполнить три остальных параметра — вид, наименование и тип платежа. В таком случае КБК будет определён автоматически.

На следующем экране указывается:

  • статус лица — для индивидуального предпринимателя это код «09»;
  • основание — «ТП» для оплаты за текущий год, «ЗД» — если задолженность гасится добровольно, «ТР» — перевод недоимки по требованию ИФНС и другие;
  • налоговый период;
  • сумма.

В последнем окне необходимо вписать фамилию, имя и отчество предпринимателя, его ИНН и адрес (путём выбора его элементов из списка). Тут же нужно отметить, совпадает ли адрес с реальным местом жительства.

Шаг 3. Уплата

После внесения всех данных надо нажать кнопку «Уплатить», после чего вы увидите краткую информацию о предстоящем платеже. Ниже можно выбрать способ исполнения:

  1. Банковская карта.
  2. Сайт кредитной организации или платёжной системы.
  3. Формирование бумажной квитанции для оплаты офлайн.

При выборе пункта 2 сервис предложит множество вариантов, которыми можно оплатить обязательные страховые взносы и налоги ИП в режиме онлайн. Среди них интернет-сервисы разных банков, портал госуслуг, система QIWI и агрегатор платежей «Робокасса».

Далее нужно действовать в соответствии с выбранным методом оплаты. Если это карта, введите её данные в платёжную форму, как обычно. При выборе интернет-банкинга нужно авторизоваться в личном кабинете и перечислить деньги по сформированному документу.

Платёж через портал госуслуг

Перечислить свои налоги можно через портал госуслуг, причём не имеет значения, зарегистрирован на нём предприниматель или нет. Однако если речь об отчислениях, которые он рассчитывает сам, сначала надо сформировать квитанцию по приведённой выше инструкции.

Преимущество сайта государственных услуг заключается в дополнительных способах оплаты. Это электронные кошельки Webmoney и ЭЛПЛАТ, а также платёж со счёта мобильного телефона. Кроме того, здесь есть возможность перечислить средства с банковской карты без комиссии.

Заплатить налоги через портал госуслуг можно двумя способами:

  • после формирования квитанции выбрать в качестве метода оплаты сайт кредитной организации и кликнуть на иконку «Госуслуги»;
  • скопировать на сайте ФНС УИН сформированной квитанции и найти её на портале gosuslugi.ru. Для этого нужно перейти на нём на вкладку «Оплата», выбрать раздел «Оплата по квитанции» и ввести УИН в поисковом поле.

Система покажет параметры платежа и предложит его оплатить. Перед этим она спросит у пользователя email – на него будет направлен электронный чек.

Минус оплаты без авторизации на портале госуслуг в том, что данные не сохраняются. Чтобы информация о платеже попала в историю операций, нужно войти в свою учётную запись (если она есть).

Оплата с расчётного счёта

Оплата налогов и взносов ИП онлайн также возможна непосредственно с расчётного счёта через интернет-банк. Такие услуги своим бизнес-клиентам сегодня предоставляют все кредитные организации.

Поручения на стандартные платежи формируются в упрощённом порядке. Как правило, не приходится вбивать подробные реквизиты получателя, КБК и иные параметры. Достаточно выбрать вид платежа и указать нужную сумму. Более того, нередко банки даже сами считают отчисления ИП, исходя из суммы выручки и применяемой системы налогообложения, а также напоминают, когда, куда и сколько нужно перечислить.

Однако такие услуги могут не входить в выбранный тариф обслуживания. Но есть другой способ — сформировать квитанцию на сайте ФНС, а в сервисе банка найти её по УИК и оплатить с расчётного счёта.

Если же такой вариант не подходит, то придётся сформировать поручение на оплату самостоятельно. Впрочем, сделать это в интернет-банке не составит большого труда, важно лишь верно указать все реквизиты:

  • номер, вид документа и дату его составления;
  • статус плательщика (ИП — «09»);
  • сумму к переводу цифрами и прописью;
  • данные предпринимателя (заполняются автоматически);
  • параметры получателя — достаточно выбрать его из списка, и реквизиты будут подгружены из справочников;
  • основание для оплаты;
  • налоговый период.

Итак, оплатить налоги, а также взносы в ПФР и на медицину, которые за себя платит любой ИП, можно онлайн. Надёжный способ — сформировать квитанцию в специальном сервисе ФНС. Это сведёт к минимуму риск ошибок, ведь почти все параметры, включая адреса, КБК, номер счёта, загружаются автоматически из разных информационных систем и справочников.

Как и куда платить налог ип — Ваше право

Все зависит от системы налогообложения, которую выберет предприниматель. Есть несколько вариантов:

  1. Общая система. Здесь нужно платить налог на доходы и налог на добавленную стоимость. Как только ИП зарегистрировался считается, что он на общей системе. Чтобы перейти на любую другую — нужно написать специальное заявление;
  2. Упрощенная система. Здесь нужно выбрать как вы будете платить налог. Есть 2 варианта. Подробности ниже;
  3. Вмененная система. Она может применяться лишь в отношении определенных видов деятельности. Например, при розничной торговле.
  4. Патентная система. Похожа на вмененную. Может применяться в отношении отдельных видов деятельности.
  5. Смешаная система. Это когда применяются разные системы налогообложения одновременно. Например, упрощенная и вмененная. В отдельных случаях их «смешивать» нельзя. Например, применять общую и упрощенную системы.

Независимо от выбранной системы налогообложения ИП должен платить взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.

Общая система

Как мы сказали выше при общей системе ИП платит:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на добавленную стоимость.

Налог на доходы. Налог рассчитывают с разницы между доходами и расходами. Ставка налога 13%. Его рассчитывают по формуле:

(Доход от предпринимательской деятельности — Расходы по предпринимательской деятельности) х 13% = Сумма налога

Все расходы по предпринимательской деятельности (например, расходы на аренду офиса, оплату коммуналки и т. д.) нужно подтверждать документально, Раз в год предприниматель должен сдавать декларацию по налогу на доходы.

Налог на добавленную стоимость (НДС). С ним все сложнее и замороченней. Этот налог увеличивает продажную стоимость товаров, работ или услуг, которыми торгует ИП. Ставка налога 20%.

Например, вы продаете товар за 100 руб. Но конечная продажная стоимость должна быть увеличена на сумму НДС. Эта сумма составит:

100 руб. х 20% = 20 руб.

В результате для покупателя цена товара составит:

100 + 20 = 120 руб. (в том числе НДС — 20 руб.)

Сумма налога, которую получил ИП от покупателя, составит 20 руб. И эту сумму он вправе уменьшить на тот же налог, но который он сам заплатил поставщикам этого товара.

Например, ИП продал товар за 120 руб. (в том числе НДС — 20 руб.). Этот товар он купил у поставщика за 48 руб. (в том числе НДС — 8 руб.). Сумма налога, которую он должен заплатить в бюджет, составит:

20 — 8 = 12 руб.

Декларацию по НДС нужно сдавать раз в квартал. Причем только в электронной форме. Если у ИП выручка не большая он вправе получить освобождение от этого налога.

Упрощенная система

Чтобы платить налог по упрощенной системе в налоговую инспекцию нужно написать заявление. Этот налог платят ежеквартально. Декларацию по нему сдают раз в год. Налог можно платить одним из 2-х способов (по выбору ИП):

  • или с общей суммы полученного дохода по ставке 6%;
  • или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%.

Первый вариант — налог с дохода. Он самый любимый ИП. Очень простой. Налог считают по формуле:

Сумма полученного дохода х 6% = Сумма налога

Второй вариант — налог с разницы между доходами и расходами. Этот вариант сложней. Нужно о вести учет расходов. Причем доходы можно уменьшить только на те расходы, которые перечислены в Налоговом кодексе. Если того или иного расхода там нет, то его сумма при расчете налога не учитывается.

Налог считают по формуле:

(Сумма полученного дохода — Сумма оплаченных расходов) х 15% = Сумма налога

Какой из вариантов выбрать? Не знаю. Все зависит от тогго будут у вас расходы, которые вы сможете документально подтвердить, или нет. Если нет, то выбирайте первый вариант, если да и много — второй.

Вмененная система

Ее можно применять только в отношении тех видов деятельности, которые перечислены в главе 26.3 Налогового кодекса. Это, например:

  • бытовые услуги;
  • услуги по ремонту машин;
  • автостоянки;
  • розничная торговля;
  • наружная реклама и т. д.

Суть простая. По каждому виду деятельности есть понятие «базовой доходности». Это сумма, установленная законом, которую предположительно можно получить от конкретного вида деятельности. Исходя из нее и рассчитывается налог. Причем не важно получите вы доход или нет. Налог с предполагаемого дохода заплатить все равно придется. Поэтому и называется этот платеж — налог на вмененный доход. Ставка налога 15%. Декларацию по налогу сдают в инспекцию ежеквартально.

По каждому виду деятельности свои правила определения базовой доходности. Например, в бытовых услугах доход рассчитывается исходя из численности работников (включая самого ИП). Закон предполагает, что каждый работник приносит 7500 руб. в месяц. Так это или нет, не важно. Исходя из этого показателя и рассчитывается базовая доходность (вмененный доход). В торговле расчет ведут исходя из площади торгового зала. В услугах по перевозкам — из количества машин.

Например, для бытовых услуг расчет будет такой:

(Количество работников х 7500 руб. х 3 мес.) х 15% = Сумма налога за квартал

На самом деле расчет еще сложней. Таме есть несколько коэффициентов, которые могут как увеличивать, так и уменьшать налог к уплате. Но сейчас эти детали не очень важны. Поэтому я их пропускаю.

Патентная система налогообложения

Как и ЕНВД можно примеенять только в отношении отдельных видов деятельности. В основном это мелкие бытовые услуги (стрижка, ремонт одежды, химчистка). Но есть и розничная торговля или грузоперевозки. Полный перечень найдете в статье 346.43 Налогового кодекса.

По каждому виду деятельности нужен свой патент. Расчет налога похож на ЕНВД. По каждому виду деятельности закон устанавливает потенциально возможный доход. Его определяют региональные власти. Традиционно они несколько оторваны от реалий. Поэтому «потенциальные доходы» по всем видам деятельности несколько завышены.

Налог по патенту за год считают по формуле:

Потенциальный годовой доход х 6% = Годовая сумма налога (или стоимость патента)

Читать еще:  Как быстро развестись если муж против и есть ребенок

Если патент выдан на срок меньше года, то оплачиваете только те месяцы, на которые выдан патент. Расчет быдет таким:

Годовая сумма налога : 12 мес. х Количество месяцев патента = Сумма налога

Взносы в пенсионный фонд и мед.страх

Ежегодно ИП должен платить взносы

  • в Пенсионный фонд;
  • в фонд обязательного медицинского страхования.

Суммы этих взносов уменьшают платежи по налогу при упрощенной и вмененной системе. Но это отдельная история. Останавливаться на ней не будем.

Общая сумма взносов в Пенсионный фонд состоит из 2 частей:

Постоянная — твердая сумма, которая меняется раз в год. Разумеется в сторону увеличения. Она равна:

  • в 2018 году — 26 545 руб.;
  • в 2019 году — 29 354 руб.;
  • в 2020 году — 32 448 руб.

Переменная — это 1% с дохода ИП, который превысит 300 000 руб. в год.

Например, за 2020 год ИП получил доход 680 000 руб. За 2020 год он должен заплатить постоянную часть взносов (32 448 руб.) и переменную часть. Она составит:

(680 000 — 300 000) х 1% = 3800 руб.

Общая сумма взносов составит:

32 448 + 3800 = 36 248 руб.

Здесь все просто. Раз в год в фонд медстрахования нужно перечислять определенную сумму. Как и пенсионные взносы из года в год она увеличивается. Она равна:

  • в 2018 году — 5840 руб.
  • в 2019 году — 6884 руб.;
  • в 2020 году — 8426 руб.

Какую систему выбрать?

А никто не скажет. Это нужно считать. Чтобы рассчитать выгодность того или иного варианта необходимо, как минимум, знать:

  • сумму годового дохода;
  • сумму годовых расходов, на которые можно уменьшить доход при той или иной системе

Исходя из этого надо рассчитать налоги по каждому варианту, перечисленному выше, и сравнить итоговые суммы. Где меньше — там и лучше. Но если ситуация поменяется (например, уменьшаться расходы или увеличаться доходы), то выбор может оказаться и неудачным.

Какие налоги платит ИП в 2019 году?

Вы зарегистрировались в качестве предпринимателя или только планируете это сделать и хотите знать, какие налоги и взносы платит ИП на УСН или другом режиме?

В первую очередь нужно определиться с системой налогообложения. От этого будут зависеть налоговая нагрузка ИП и состав отчетности. У российских предпринимателей на выбор есть общая система налогообложения и 4 льготных режима: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН.

В этой статье мы подробно расскажем о платежах, обязательных для всех предпринимателей и о платежах при разных режимах налогообложения.

Страховые взносы ИП в 2019 году

Начинаем статью не с налогов, а со взносов, потому что страховые взносы – это обязательные платежи для всех предпринимателей независимо от рода деятельности, размера прибыли и применяемого режима налогообложения.

Любой бизнесмен, который имеет статус индивидуального предпринимателя, должен ежегодно отчислять за себя фиксированные страховые взносы на два вида обязательного страхования: пенсионное и медицинское. В 2019 году это в общей сложности 36 238 рублей. Эти взносы перечисляют в ИФНС единоразово или несколькими частями до конца года.

Иногда закон разрешает не платить взносы, если предприниматель не вел деятельность. Например, при уходе за ребенком до 1,5 лет, при прохождении военной службы, уходе за инвалидом и т.д. (п.7 статьи 430 НК РФ).

Если вам посчастливится заработать за год много, то с суммы дохода, которая превышает 300 тысяч нужно будет перечислить еще 1% пенсионных взносов до первого июля следующего года.

За счет фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя можно уменьшить налоговую нагрузку. Порядок уменьшения зависит от режима налогообложения:

  1. На ОСНО, УСН 15% и ЕСХН взносы включают в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу.
  2. При УСН 6% и ЕНВД сумму взносов минусуют из рассчитанной суммы налога. Если у предпринимателя без работников налог окажется меньше взносов, то его не платят совсем. ИП с работниками могут уменьшить платеж по УСН и ЕНВД не больше, чем на 50%.

Налоги ИП-работодателей в 2019 году

Когда бизнесмен перестает работать один и нанимает сотрудников, он платит налоги и взносы не только за себя, но и за них. Эти обязанности тоже распространяются на всех предпринимателей, независимо от режима налогообложения и вида деятельности:

  • НДФЛ в размере 13% вычитают из заработной платы работника и перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. То есть в этом случае наниматель выступает только в роли налогового агента и сам расходов не несет.
  • Страховые взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование. В общей сложности это 30% от начисленной зарплаты. Эти взносы ИП-работодатель делает за свой счет. Срок перечисления взносов – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
  • Взносы на страхование от несчастных случаев в ФСС. Ставка взносов зависит от класса опасности, который присваивают в Фонде при постановке на учет. Срок – до 15 числа после месяца начисления.

Некоторые предприниматели на УСН и ПСН могут платить взносы за работников по пониженным ставкам. Информация о льготах по взносам содержится в статье 427 НК РФ.

Теперь расскажем о налогах, которые должны отчислять индивидуальные предприниматели. Основные платежи зависят от того, какой выбран режим налогообложения.

Для того, чтобы работать на общем режиме налогообложения, не нужно ничего специально предпринимать – все ИП автоматически считаются работающими на ОСНО, если не подавали заявление о переходе на другой режим.

На общей системе платят НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Ставка НДС в общем случае 20%.

НДС, который платят покупатели, ИП должен уплатить в бюджет за вычетом сумм НДС, которые сам предприниматель уплатил поставщикам.

Есть ряд исключений, прописанных в Налоговом кодексе, когда ставка равна 10% или 0%.

Налоговую декларацию по НДС сдают ежеквартально до 25 апреля, июля, октября и января. НДС перечисляют в течение трех месяцев равными частями. Например, за первый квартал нужно перечислить первую часть до 25 апреля, вторую до 25 мая и третью до 25 июня.

Платеж рассчитывают с разницы между доходами и расходами. Если нет возможности подтвердить расходы, то можно использовать профессиональный вычет – 20% от доходов. То есть доходы уменьшают на 20% и оставшуюся часть умножают на 13%.

Будучи на ОСНО, вы сможете использовать и другие вычеты из дохода, которые полагаются физическим лицам: стандартные, социальные, имущественные. То есть как и наемные работники вы можете вернуть или уменьшить НДФЛ при покупке квартиры, получении платного образования или медицинских услуг.

НДФЛ в течение года платят в 4 этапа:

  • Аванс за первое полугодие – до 15 июля.
  • Аванс за 9 месяцев – до 15 октября.
  • Аванс за 12 месяцев – до 15 января следующего года.
  • Итоговый платеж за год – до 15 июля следующего года.

Авансовые платежи ИП сам не считает, а платит по уведомлениям, которые приходят из налоговой инспекции. Налоговики рассчитывают авансовые платежи исходя из показателей дохода за прошлый год или на основе декларации 4-НДФЛ. Эту форму все вновь зарегистрированные ИП должны направить в ИФНС в течение пяти дней после окончания месяца, в котором был получен первый доход.

Срок сдачи декларации по НДФЛ – до 30 апреля.

Внимание! С 1 января 2020 года начинают действовать поправки в статью 227 НК РФ и порядок уплаты авансовых платежей для ИП на ОСНО меняется. Рассчитывать авансы ИП теперь должны будут сами на основе фактических доходов по итогам квартала, полугодия, и 9 месяцев. Срок уплаты авансов тоже меняется:

  • за I квартал – до 25 апреля;
  • за полугодие – до 25 июля;
  • за 9 месяцев – до 25 октября.
  • По годовому платежу и отчетности все остается как прежде.

Налог на имущество

Предприниматели на ОСНО платят его по тем же правилам, что и физические лица. Ставка определяется местными властями и не превышает 2,2%. Перечислить платеж следует до 1 декабря следующего после отчетного года.

Налог на имущество предпринимателям не нужно рассчитывать самостоятельно. Инспекция ФНС сама рассчитает и пришлет уведомление. Декларацию по этому налогу ИП тоже не сдают.

Выбрав УСН (упрощенная система налогообложения, или упрощенка), вы будете освобождены от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущества, которое используете в предпринимательской деятельности. Сколько платит налогов ИП по упрощенке зависит от того, какой объект налогообложения вы выберете. Есть два варианта:

  1. Все доходы облагаются по ставке 6%.
  2. Доходы за вычетом расходов облагаются по ставке 15%.

Чтобы определиться, какая ставка УСН выгоднее, необходимо хотя бы примерно представлять соотношение предстоящих доходов и расходов. Обычно второй вариант УСН выгоден, когда доля расходов в общей доле выручки превышает 60%.

Платить авансы и налоги на УСН нужно по следующему графику: до 25 числа месяца после первого, второго и третьего кварталов нужно посчитать и перечислить авансовые платежи, а до 30 апреля следующего года необходимо рассчитать итоговую сумму, доплатить остаток и сдать декларацию по УСН.

Этот режим тоже освобождает от НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но в отличие от УСН, на ЕНВД переводят только определенные виды деятельности, которые подпадают под этот спецрежим, и освобождение от указанных налогов распространяется только на эти виды деятельности.

Режим ЕНВД отличается тем, что платеж зависит не от фактического дохода, а от вмененного. Он зависит от физического показателя. Это может быть количество задействованных в бизнесе людей, квадратных метров торговой площади, единиц транспорта – зависит от вида деятельности.

Физический показатель умножают на базовую доходность для конкретного вида деятельности, коэффициент-дефлятор (1,915 в 2019 году) и корректирующий коэффициент (устанавливается местными властями). От получившейся суммы рассчитывают 15% – это и есть сумма ЕНВД за месяц. Фактическая сумма дохода на размер налога никак не влияет.

Декларации тоже сдают ежеквартально, на это дается на 5 дней меньше. Отчитываться нужно до 20 числа после окончания каждого квартала.

Список с физическими показателями и суммами базовой доходности для всех видов деятельности смотрите в статье 346.29 НК РФ.

Патентная система очень похожа на ЕНВД. Здесь тоже налог зависит не от реального дохода, а от потенциально возможного. Базовую годовую доходность для разных видов бизнеса устанавливают местные власти.

Стоимость патента на год – это 6% от базовой годовой доходности. Патент можно взять на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Сумму за патент можно перечислить в любое время до конца срока действия полностью или частями. Но если срок патента больше 6 месяцев, то треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней, остаток – до окончания срока патента.

Оплата патента заменяет налог. НДФЛ, НДС и налог на имущество в рамках деятельности на патенте платить не надо. Отчитываться по доходам, то есть сдавать декларацию, ИП на ПСН тоже не нужно.

Этот спецрежим разрешается применять только сельхозпроизводителям и тем, кто оказывает им услуги. ИП на ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог. До 2019 года плательщики ЕСХН были освобождены от НДС, но с 2019 года эту льготу отменили. Теперь в общем случае все сельхозпроизводители обязаны начислять и платить НДС, но могут воспользоваться правом на освобождение, если укладываются в лимит по доходам:

  • в 2018 году — 100 млн руб.;
  • в 2019 году — 90 млн руб.;
  • в 2020 году — 80 млн руб.;
  • в 2021 году — 70 млн руб.;
  • в 2022 и последующих годах — 60 млн руб.
Читать еще:  Как осуществляется охрана наследства и управление им

Ставка ЕСХН – 6% с разницы между поступлениями и затратами. ЕСХН оплачивают в два этапа: аванс за первое полугодие до 25 июля и годовой платеж до 31 марта.

Срок сдачи декларации – до 31 марта.

Какие еще налоги платят ИП в 2019 году?

Все остальные налоги: транспортный, земельный, водный и т.д. платят тогда, когда это предполагает специфика деятельности и есть объект налогообложения. Спецрежимы от них не освобождают.

Помните, что на каждое освобождение найдутся исключения – особые случаи, когда тот или иной налог все же нужно платить. К примеру, освобождение от НДС не распространяется на случаи, когда речь идет об импорте товаров, НДФЛ всегда удерживается с дивидендов, а освобождение от налога на имущество не действует, если имущество оценивается по кадастровой стоимости и включено в специальный перечень.

Как платить налоги и взносы правильно, вести учет и не запутаться, и при этом не тратиться на услуги бухгалтера?

«Моё дело» — это ваш надежный помощник. Воспользуйтесь бесплатным доступом – и все увидите сами.

Как платить налоги ИП и сколько они составляют

Деятельность индивидуального предпринимателя осложняется тем, что он необязательно имеет своего бухгалтера и разбираться с налоговыми платежами ему приходится самостоятельно.

Сколько налогов платит ИП

Как платить налоги ИП? Относительно юридических лиц, у индивидуального предпринимателя гораздо легче нагрузка перед налоговой службой. Перечень налогов будет зависеть от вида применяемой налоговой системы, но существуют и выплаты, обязательные для всех.

Обязательные выплаты предприниматель платит за своих работников (если они есть, конечно) и за себя. Итак, сколько налогов платит ИП за своих работников:

  • Выплаты на пенсионное страхование 22 %, но размер может и отличаться;
  • Выплаты по социальному страхованию 2,9 %;
  • Выплаты по медицинскому страхованию от 5,1 %.

Обратите внимание! Буквально в последние годы изменилось налоговое законодательство, и теперь взносы уплачиваются в ИФНС, а не в разные инстанции и фонды.

Существуют льготы, связанные с обязательными выплатами. Например, если предприниматель получил тюремный срок или служит обязательную военную службу. За добросовестную выплату налогов предпринимателю полагается налоговый вычет.

Если предприниматель занимается деятельностью, связанной с использованием земельных и природных ресурсов, он обязан также уплачивать обязательные сборы. Также, обязательными к уплате являются такие налоги как НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Когда их нужно оплачивать

Для каждого вида выплат существуют свои сроки. На каждый налог действует 2 срока:

  • Крайний день выплаты;
  • Крайний день предоставления декларации.

При этом, некоторые выплачиваются раз в год, а другие – каждый квартал или даже месяц. Окончательная сумма всегда взносится в конце года. Один из ежемесячных налогов – НДПИ и акцизы. Уплачиваются строго до 25 числа того месяца, который следует за отчетным.

Ежеквартально необходимо уплачивать водный и торговый сбор. Крайние даты – до 20 и 25 числа соответственно после отчетного квартала. Налог на доходы физических лиц (зарплату работников, например), нужно оплатить в первый рабочий день сразу после перечисления дохода физическому лицу.

Также, ежемесячно уплачиваются и страховые взносы. Их сумму рассчитывают работники инспекции федеральной налоговой службы и присылают предпринимателю. В следующий месяц после начисления ИП должен произвести оплату до 15 числа включительно.

Обратите внимание! Узнать сроки можно при уточнении перечня всех налогов и сборов. Они меняются каждый год и за этой информацией необходимо следить.

Как правило, если крайний срок сдачи выпадает на выходной или официальный праздник, то последний день уплаты/предоставления декларации переносится на первый рабочий день, следующий за выходным.

Какие есть способы платить налоги

Постепенно законодательство делает систему оплаты налогов более прозрачной и простой для налогоплательщиков. На данный момент насчитывается 5 способов.

  • С помощью декларации. Физическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность, должно предоставить заявление о своей деятельности. Тогда налоговые органы подсчитывают сумму налога и направляют плательщику декларацию, согласно которой он оплачивает сумму взыскания. В последнее время от данного способа стараются уходить, так как он позволяет уклоняться от налогов, а проверка добросовестности плательщиков занимает много времени.
  • Удержание суммы перед непосредственным получением дохода. Например, сумма НДС при получении средств от покупателей или заказчиков.
  • Кадастровый – самый неудобный способ, когда исходя из вида деятельности и результатов коммерческой деятельности за прошлые отчетные периоды, рассчитывается приблизительный размер прибыли. Этот способ неудобен, так как рассчитать точную сумму практически нереально, а налог платить все равно нужно.
  • Ежегодное удержание с общей суммы дохода. Простой способ уплаты, так как сумма взымается с уже точного размера, уклониться от уплаты практически нереально.
  • Когда на полученный доход происходят покупки товаров, сырья, материалов, основных средств, либо оплата услуг и работ. Пример – тот же НДС.

Как предпринимателю внести выплату

Оплата в режиме оффлайн. Самый первый способ – через кассу банка или другого финансового учреждения. Передается декларация или квитанция по оплате. Далее, с помощью наличных денег или банковской карты необходимо внести нужную сумму. Выплачивать обязательства по бизнесу таким способом неудобно, так как это требует больших затрат времени.

Обратите внимание! Декларацию не присылают налогоплательщику, если он имеет кабинет на сайте налоговой службы. Не стоит ждать извещений, если долг составляет менее 100 рублей.

Система «Город», но доступна далеко не во всех населенных пунктах. Оплачивается картой или наличными в отделении Форбанка. Также, существуют терминалы и устройства самообслуживания, когда оплата производится с помощью квитанций. У современного оборудования есть специальные считыватели штрихокодов, которые автоматически заполняют данные о плательщике и виде налога.

Как оплатить налоги ИП онлайн? Производится без использования наличных средств. Для оплаты нужно воспользоваться банковской картой или онлайн кошельком по пошаговой инструкции. Иногда за такие способы оплаты взымается комиссия. Для осуществления взносов нужно зайти в свой личный кабинет на сайте Налоговой службы.

Кабинет на сайте ФНС

Сайты и приложения «Госуслуги» и «Заплати налог», которые направлены на оперативное выполнение государственных операций без посещения банков, ИФНС и других мест. Для этого тоже нужно заводить личный кабинет и пароль.

Мобильные приложения банков и сайты, которые позволяют своему клиенту платить собственные налоги. Лучше всего это делать в том банке, в котором происходило открытие счета. Также, приложения электронных кошельков вроде «Киви» и «Яндекс.Кошелек», которые выдают платежную информацию, помогая уплачивать налоги правильно и вовремя. Кошельки дают нужную информацию ИП: сколько платить в год, месяц и квартал, из чего складывается сумма – все это можно узнать в приложениях.

Обратите внимание! Еще один, довольно непривычный способ – оплата со счета мобильного номера. Нужно открыть личный кабинет, в нем нужно ввести номер своего мобильного и оператора. При наличии нужной суммы, она спишется в счет погашения налога.

Особенности оплаты на разных спецрежимах

Для разных режимов применяются индивидуальные системы взысканий.

Для «упрощенки» нет НДС или НДФЛ, а также налога на имущество. Вместо них предприниматель будет уплачивать один взнос либо в размере 6 % (система «УСН. Доходы»), либо от 5 до 15 % (система «УСН. Доходы минус расходы»). Если расходов у предпринимателя мало, ему выгоднее выбирать первую систему, а вторую – если более 50 % доходов идут на расходы предприятия. Тогда он сможет производить налоговый вычет.

Запрещается применять данную систему крупным ИП. Например, если в штате находится более 100 сотрудников, ИП имеет филиалы и годовой доход превышает 60 миллионов рублей.

Виды систем налогообложения

Самая простая система, она наиболее выгодна для небольших ИП. У них отсутствует какая-либо годовая, квартальная, ежемесячная отчетность, нет обязанности приобретения и ведения контрольно-кассовой техники. Единственный обязательный взнос – плата за патент. Приобретать его необходимо на каждый вид деятельности не реже, чем раз в год. Взнос производится не чаще 1 раза в 30 дней и не реже одного раза в год. Частоту выплат предприниматель определяет сам, ставка для патентщиков в 2019 году – 6 %.

Обратите внимание! Чаще всего встречается для небольших палаток, общепита, небольших торговых залов и для перечня услуг, которые может оказывать физическое лицо.

По-другому называется «вмененка». Особенность в том, что налогом облагается не фактическая цифра дохода ИП, а приблизительный доход, оптимальный размер которого определяет государство. Для ИП есть преимущество, если его деятельность приносит доход больше, чем установило государство. То есть, часть суммы не будет облагаться доходом.

15 % уплачивается с потенциального размера прибыли, установленного для данного вида деятельности. Помимо ставки и размера налога учитывается физический показатель и коэффициент, устанавливаемый правительством. От страховых взносов за своих работников ИП не освобождаются. Главный недостаток в том, что не все ведут эффективную деятельность и получают доход. И если в случае, когда реальный доход превысил номинальный, индивидуальное предприятие получает выгоду, то в обратной ситуации ИП может «уйти в минус». От налога он не освобождается даже в том случае, если получает убыток. Фиксированную сумму налога заплатить все равно придется.

Отличия в уплате налогов без работников и с ними

Перечень обязательств перед ИФНС с работниками и без них отличается, но разобраться достаточно просто. Как правило, все дополнительные налоги у ИП с наемными работниками связаны с их доходом.

  • Пенсионные взносы;
  • Страховые и прочие взносы;
  • Налоги на доходы физических лиц/подоходный налог.

Стоит отметить, что при выплате НДФЛ предприниматель является лишь посредником, так как средства уплачиваются с дохода, который еще не получен работникам, а зарплата начисляется уже за вычетом.

Дополнительные платежи

Помимо общих обязательств и у предпринимателя могут быть еще и дополнительные. Они делятся на 2 группы:

  • Связанные с природопользованием;
  • Выпуск подакцизной продукции.

В первом случае: НДПИ, налог за пользование недрами, водными ресурсами, объекты животных и биологических ресурсов. Во втором – акцизы. Обратите внимание, что избежать их не получится ни на какой системе налогообложения, а платиться они чаще всего будут – на ПСН.

Примечание! Акцизы уплачиваются за реализацию спиртных напитков, сигарет и сигар, спирта и других продуктов, которые наносят вред здоровью человека. Перечень акцизов очень большой, он индивидуален для разных товаров. Например, для спиртных напитков с крепостью 14 градусов и 40 градусов размер акциза будет разным.

Что предусмотрено за задержку

За задержку оплаты налога предусмотрены штрафы и взыскания. Сумма взыскания складывается из законодательно установленного штрафа и от установленного процента. В отдельных ситуациях (при умышленном уклонении от уплаты) инспекторы имеют право прекратить на определенное время деятельность предпринимателя и закрыть ИП совсем.

Обратите внимание! Если налог уплачен вовремя, но декларация не была предоставлена, штрафа не избежать.

Отчетность у ИП может вызывать трудности из-за постоянно меняющихся условий налогового законодательства. Для упрощения ведения бухгалтерской и налоговой отчетности для чайников ИП может нанять постоянного бухгалтера или заказать временной услугу ведения отчетности в аудиторской организации.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector