Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт

Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт

Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Работник, которому выдана карта, фактически денежных средств на руки не получает, поэтому в бухгалтерском учете не используется счет 71. Также не делается никаких бухгалтерских проводок. Но за движением карт все-таки следует организовать контроль. Учет топливных карт можно вести с помощью специально разработанного журнала, форма которого утверждается в учетной политике.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения кассационной жалобы извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа, явку представителей в судебное заседание не обеспечили.

Департамент общего аудита по вопросу учета топливных карт

В то же время, на наш взгляд, эти карты не могут считаться полученными безвозмездно, поскольку они передаются поставщиком топлива в соответствии с заключенным с ним договором на поставку топлива с использованием топливных карт и их передача является необходимым условием заключенного с поставщиком договора.
Следовательно, на наш взгляд, порядок учета топливных карт Организация вправе разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Сайт хранит персональную информацию пользователей в соответствии с внутренними регламентами конкретных сервисов.

Использование Сайта означает безоговорочное согласие пользователя с настоящей Политикой и указанными в ней условиями обработки его персональной информации; в случае несогласия с этими условиями пользователь должен воздержаться от использования Сервисов.

Истец оплатил ответчику топливо на сумму 755 746 руб. 43 коп., в том числе за бензин А-76 (80) 254 476 руб. 80 коп. с НДС (счет от 01.12.2010 № 528, копия заявки на кассовый расход от 15.12.2010 № 1591).

Как вести бухгалтерский учет топливных карт в 2018

Гражданского кодекса Российской Федерации. Заявитель полагает, что факты ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств, возникновения и несения истцом убытков, размер убытков судами не установлены, документально не подтверждены. Также ответчик указывает на то, что судами не было принято во внимание намерение ответчика вернуть истцу оставшуюся предоплату в размере 88 705 руб. 92 коп.

Отражена стоимость ГСМ, истраченного на ведение основной деятельности предприятия 110601310 110503440 5450 руб.

Обслуживание по топливным картам ТНК «Магистраль» осуществляется на более чем 10 тысячах АЗС, расположенных на территории России и СНГ.

Также, по нашему мнению, в этом случае допустимо применение забалансового счета 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».

Поставщик топлива на последний день месяца передает компании-владельцу карты:

  • счет-фактуру,
  • товарную накладную,
  • акт сверки взаимных расчетов,
  • ежемесячный отчет по операциям.

Отражена стоимость ГСМ, оплаченного литровой картой 110503340 120822660 5450 руб. Отражена стоимость ГСМ, истраченного на текущие расходы 140101222 (или 140101272) 110503440 6 тыс.

Топливная карта представляет собой микропроцессорную небанковскую пластиковую карту, содержащую техническую информацию о видах топлива и установленных суточных лимитах, в пределах которых покупатель вправе приобрести топливо на АЗС поставщика (в литрах или рублях).

Бухгалтерский учет топливных карт

И только топливо G-Drive содержит модификатор трения, способны улучшить динамику разгона автомобиля до 1,8 секунд.

Обращаем ваше внимание на то, что данное предложение носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями ст. 437 (2) ГК РФ. АО «ЛК «Европлан», ОГРН 1177746637584.

Учет топливных карт в бухгалтерском учете Топливные карты без учета топлива на них, которые покупались за деньги, принимаются к учету в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости, расходы относят к затратам по обычным видам деятельности на покупку сырья, товаров, материалов и т.д.

Обращаем ваше внимание на то, что данное предложение носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями ст. 437 (2) ГК РФ. АО «ЛК «Европлан», ОГРН 1177746637584.

Учет топливных карт в бухгалтерском учете в 2018 году: проводки По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения (налог на прибыль рассчитывает ежемесячно) и платит НДС.В городе, где работает «Гермес», розничная торговля переведена на ЕНВД. Внимание Стоимость карты – 118 руб. (в т. ч. НДС – 18 руб.).

Документальным подтверждением поступления ГСМ в данном случае будут чеки ККМ, приложенные к авансовому отчету.

Бензин по картам для юридических лиц

Сайт исходит из того, что пользователь предоставляет достоверную и достаточную персональную информацию по вопросам, предлагаемым в форме регистрации, и поддерживает эту информацию в актуальном состоянии.

Списание карты с забалансового учета производится в случае ее утраты или расторжения договора с топливной компанией.

Данные об организации, введенные Вами при заполнении регистрационной формы будут размещены в каталоге торговой системы и представлены в открытом доступе.

При этом важным аспектом является то, что топливная карта – не платежное средство, а технический ресурс отслеживания отпускаемых нефтепродуктов.

Главным преимуществом топливной карты является упрощение процедуры контроля получения и расходования топлива сотрудниками. Ведь одно из главных преимуществ такой системы — возможность налогового вычета по налогу на добавленную стоимость по счетам-фактурам, что практически невозможно при приобретении бензина на АЗС за наличный расчет, поскольку счет-фактуру водителю в этом случае не выпишут. У средних и крупных компаний это довольно приличные суммы!

На Бумажном носителе клиент может получить в нашем офисе по адресу: г.Москва, Дмитровское шоссе д. 157 стр.2, 2 этаж. После 20-го числа следующего за отчетным месяцем производится отправка корреспонденции согласно Договора. Компании, которые уже подключились к системе «Диадок» получают документы с использованием электронного документа оборота и цифровой подписи.

В силу пункта 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа, исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерскому учету, а также Международных стандартов финансовой отчетности.

Как правильно оформить списание ГСМ по топливным картам

Следовательно, на наш взгляд, порядок учета топливных карт Организация вправе разработать самостоятельно и закрепить в учетной политике.

Ответом на это вопрос является приобретение топливных карт. Они позволяют контролировать, где, сколько, когда, по какой цене, и на какую сумму приобретались ГСМ. Спрос на них растет, поэтому организации все чаще сталкиваются с необходимостью правильно организовать учет топливных карт.

В силу п. 3.1, 3.2 контракта поставка бензина осуществляется ежедневно наливом через АЗС поставщика. Поставщик обязан предоставить возможность государственному заказчику через АЗС получать автомобильный бензин.

Поговорим о том, как ведется учет топливных карт (т.е. самих карт без стоимости ГСМ). Топливные карты, приобретенные за плату, можно принять к бухгалтерскому учету в составе МПЗ по фактической себестоимости (п. 2, 5 ПБУ 5/01). Эти фактические затраты относятся к расходам по приобретению сырья, товаров, материалов и др. МПЗ и являются расходами по обычным видам деятельности.

Как вести бухгалтерский учет топливных карт

Согласие на обработку персональных данных может быть отозвано посредством направления соответствующего письменного заявления в адрес ЛК Европлан, Автолизинг, СК ИНТЕРИ, Европлан Сервис по адресам места нахождения, указанным в настоящем согласии на обработку персональных данных.

Также отметим, что топливная карта не является платежным средством, ее можно использовать только для оплаты ГСМ и только на заправках конкретного поставщика. Причем в момент оплаты при заправке происходит зачет внесенного ранее аванса в счет полученных ГСМ.

Представителю юридического лица достаточно заполнить простую заявочную форму, представленную на официальном сайте компании ТНК, где требуется сообщить минимальные контактные данные для обратной связи и составления договора, а также основные пожелания клиента: число требуемых топливных карт, области предполагаемых поездок.
Наличные денежные средства и топливные талоны могут быть утрачены, потеряны или похищены у подотчетного лица. Такого рода происшествия также ведут к усложнению документооборота. Утрата топливной карты не повлечет за собой никаких неблагоприятных последствий, поскольку ее можно незамедлительно заблокировать, тогда отпуск по ней ГСМ будет невозможен.

Для приобретения топливных карт необходимо подать заявку и заключить договор с процессинговым центом на поставку топлива. В приложении к договору будет приведен список АЗС, на которых действует карта. При передаче карты составляется товарная накладная (форма № ТОРГ-12).

По договору поставка ГСМ производится путем его выборки на автозаправочной станции поставщика. Выборку топлива можно начинать с даты получения карты, а датой поставки считается дата выборки топлива.

Топливная карта представляет собой микропроцессорную небанковскую пластиковую карту, содержащую техническую информацию о видах топлива и установленных суточных лимитах, в пределах которых покупатель вправе приобрести топливо на АЗС поставщика (в литрах или рублях).

Если топливная карта систематически используется одним и тем же работником, то ее можно закрепить за ним письменным распоряжением руководителя.

Широкий список АЗС позволяет избежать трудностей с поиском места заправки. Не все топливные карты обладают такой впечатляющей сетью станций.

Держатель топливной карты освобождается от необходимости составлять и представлять в бухгалтерию авансовый отчет о стоимости заправленного топлива. То есть использование топливных карт существенно сокращает документооборот предприятия.

Автоматизированные системы безналичных расчетов на АЗС, созданные на базе топливных микропроцессорных карт, являются одними из самых надежных и удобных в эксплуатации, а также весьма привлекательными с точки зрения налогообложения.

Топливные расходы и НДС-вычеты

Каждый автомобиль нужно «кормить» — либо бензином, либо дизельным топливом, реже — газом. Бухгалтеру же приходится разбираться с учетом расходов на горючее. На вопросы, возникающие в связи с этим у наших читателей, мы и ответим.

Для подтверждения расходов на ГСМ одних талонов мало

У нашей фирмы есть автомобиль для развоза товаров покупателям. Водитель оплачивает бензин талонами, которые покупает фирма. Какой документ нам нужен для подтверждения расходов на бензин? Как отразить в бухучете движение талонов?

Читать еще:  Что делать если обвиняют в краже денег, телефона?

: Для подтверждения расходов на бензин вам понадобятся:

  • путевой лист, который подтверждает расход топлива. В листе должны быть указан ы Письмо Минфина от 20.02.2006 № 03-03-04/1/129 :

— номер и марка автомобиля;

— пробег автомобиля по показаниям одометра (находится на спидометре);

— расход топлива за период, на который составляется путевой лист;

  • платежки и накладные на приобретение талонов.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ РАБОТНИКА

При заправке служебного автомобиля надо сохранять все документы, полученные на АЗС, чтобы затем передать их в бухгалтерию. И не важно, как происходит оплата: наличными, талонами или по топливной карте.

Что касается бухучета талонов, то правильнее отражать их как аванс, выплаченный поставщику. После того как талоны отоварены, вы списываете цену отпущенного топлива с кредита счета 60 в дебет счета 10-3. А уже оттуда по данным путевых листов списываете реально использованное топливо в дебет счетов затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» (в зависимости от того, где задействован транспорт). Стоимость истраченного бензина определяете либо по методу ФИФО, либо по средней стоимости (это должно быть закреплено в вашей учетной политике).

Для учета движения талонов желательно завести отдельную книгу либо ведомость. Нелишним будет отражать движение талонов на забалансовом счете 006 «Учет бланков строгой отчетности». Проще это делать в условной оценке (к примеру, один талон — 1 руб. либо 1 л топлива — 1 руб.). Так вы обеспечите контроль за сохранностью талонов, и в бухгалтерской программе будет наглядно отражено, сколько осталось талонов или литров топлива, которые можно получить по талонам.

Авансовый отчет на топливную карту не нужен

Когда мы выдавали водителям наличные для заправки, то требовали от них потом авансовый отчет. Теперь перешли на топливные карты. Выдаем водителям уже не деньги, а сами карточки. Они ими расплачиваются за бензин, получают на АЗС чек. Нужно ли им заполнять авансовые отчеты?

: Нет, не нужно. При получении бензина по топливной карте водитель ничего автозаправке не платит. Топливная карта — это лишь техническое средство учета оплаченного и отпущенного топлива. Полученный от АЗС документ — это тоже не чек ККТ, подтверждающий оплату бензина. Это, так сказать, замена или своеобразный дубликат накладной на отпуск топлива (обычно накладные поставщик топлива передает в конце месяца). Такой чек поможет определить, сколько бензина в литрах было заправлено в конкретную машину. Поэтому если карта не закреплена за конкретным автомобилем, то одновременно со сдачей путевых листов требуйте от водителя и чеки АЗС.

«Бензиновые» нормы облегчат общение с налоговой

Купили на фирму две машины. Нужно ли применять какие-то нормы расхода бензина в целях налогообложения? Или можно брать расходы по факту — сколько потратил водитель на бензин, столько в расходы сразу и списывать?

: Если вы сможете обосновать, что весь бензин израсходован водителем строго для деловых целей вашей фирмы, то списывайте расходы по факту. Но на деле сложно подтвердить четкий маршрут движения автомобиля. В частности, многим водителям разрешено по окончании рабочего дня уезжать на служебных автомобилях домой. Некоторые организации подключают для фиксации маршрута автомобиля современные системы контроля за перемещением автомобиля и расходом топлива.

Если подобной системы учета нет, то лучше сверять количество израсходованного топлива с какими-либо нормами. Возможны два варианта.

ВАРИАНТ 1. Если вас устраивают «топливные» Рекомендации Минтранса, то на них и ориентируйтес ь Методические рекомендации, введенные в действие Распоряжением Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р . Для многих бухгалтеров это наименее трудозатратный вариант обосновать затраты на топливо. Плюс такого варианта еще и в том, что Рекомендации Минтранса довольно подробно проработаны: базовые нормы расхода топлива корректируются на повышающие коэффициенты, учитывающие различные факторы. Да и некоторые суды не видят в нормировании расходов на ГСМ по Рекомендациям Минтранса ничего противозаконног о Постановление 4 ААС от 05.04.2011 № А19-14025/10 .

В то же время нужно отметить, что Минфин не особо настаивает на применении минтрансовских норм, а лишь советует учитывать их в работ е Письмо Минфина от 03.09.2010 № 03-03-06/2/57 . Ведь Минтранс не вправе устанавливать какие-либо правила, влияющие на исчисление налогов. К тому же Методические рекомендации Минтранса не были официально опубликованы, а в гл. 25 НК нет никаких требований о нормировании расходов на ГСМ Постановление 16 ААС от 20.04.2012 № А61-263/09 .

ВАРИАНТ 2. Если вам удобнее разработать собственные нормативы расхода топлива, то списывайте ГСМ по самостоятельно утвержденным нормам.

Но какой бы вариант вы ни выбрали, без путевых листов не обойтись.

Если минтрансовской нормы нет, можно разработать свою

Бензин списываем на расходы по нормам из минтрансовских Рекомендаций. Сейчас купили грузовую «газель» ГАЗ-3302. А для нее нормативов нет. Что посоветуете? Списывать по факту или самим разработать норму?

: С нормативом всегда удобнее: это позволит контролировать водителей и подтверждать обоснованность расходов. Вы можете ориентироваться на расход топлива, приведенный в технической документации изготовителя машин ы Письмо Минфина от 14.01.2009 № 03-03-06/1/6 . Правда, он не учитывает многих факторов — загрузку автомобиля, езду в пробках или в зимнее время.

Поэтому норму расхода, которую указал изготовитель, лучше взять лишь за основу норматива. А дальше — работаем с ней так, как это предлагает Минтранс в своих Рекомендациях. В частности, эту норму увеличиваем на повышающий коэффициент, зависящий:

  • от возраста автомобиля и его пробега: старше 5 лет с общим пробегом более 100 тыс. км — до 5%; старше 8 лет с общим пробегом более 150 тыс. км — до 10%;
  • от зимней эксплуатации — коэффициент может быть до 10%;
  • от использования кондиционера или климат-контроля — к базовой норме прибавляем до 7%;
  • от числа жителей населенного пункта: чем больше город — тем больше коэффициент.

Кроме того, для грузовика к базовой норме расхода прибавляется дополнительный расход — 2 л бензина на тонну груза в расчете на 100 км пробега.

Командировка на личной машине = лишние документы

Директор ездил в командировку на личном авто, привез чеки на бензин, ему все оплатили и списали на расходы. Сейчас внутренний аудитор считает это нарушением. Говорит, что расходы документально не подтверждены: нет ни путевого листа, ни приказа, в котором было бы прописано, что директор может пользоваться личным авто для служебных целей. Прав ли аудитор?

: Да, ваш аудитор прав. Без путевого листа нельзя признать расходы на топливо обоснованными. А оформить использование автомобиля в служебных целях можно двумя способами.

Первый — можно составить соглашение с директором об использовании его автомобиля на период командировки. Тогда вы должны будете выплатить ему компенсаци ю ст. 188 ТК РФ . Однако учтите, что для целей налогообложения прибыли компенсационные выплаты нормируютс я подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ; п. 1 Постановления Правительства от 08.02.2002 № 92 :

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Если сотрудник часто использует личное авто для служебных поездок, то в налоговом плане выгоднее заключить с ним договор аренды, чем выплачивать ему компенсацию.

  • по легковым авто с двигателем до 2000 куб. см включительно — не более 1200 руб. в месяц;
  • с двигателем свыше 2000 куб. см — не более 1500 руб. в месяц.

Причем, по мнению налоговых инспекторов и Высшего арбитражного суда, этот компенсационный норматив включает в себя возмещение абсолютно всех расходов работника, включая и затраты на ГСМ Письма УФНС по г. Москве от 04.03.2011 № 16-15/020447@; Минфина от 16.11.2006 № 03-03-02/275; Решение ВАС от 14.09.2009 № ВАС-10278/09 . Поэтому, по мнению проверяющих, для целей налога на прибыль компенсацию учесть можно, а вот возмещение транспортных расходов (оплату бензина, масла и т. д.) — уже нельзя.

Поэтому более приемлем второй вариант — оформить с директором договор аренды его машины с экипажем. Тогда вы сможете учесть в расходах и арендную плату за машину, и расходы на бензин, подтвержденные путевыми листами. На учет в расходах платы за аренду машины никаких норм нет — сколько пропишете в договоре, столько и учтете в расхода х подп. 5 п. 1 ст. 254, подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ; ст. 646 ГК РФ; Письмо Минфина от 15.10.2010 № 03-03-06/1/649 . Только не забудьте удержать НДФЛ с арендной платы, полученной директором. А вот с суммы возмещения расходов на ГСМ НДФЛ удерживать не нужн о подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ; Письмо ФНС от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926 .

ГСМ может быть и товаром

Устроилась в организацию, которая занимается грузоперевозками. Своих машин нет — заключили договоры перевозки с водителями-предпринимателями. За рейс выплачиваем деньги водителю так: берем согласованную цену рейса, из нее вычитаем стоимость отпущенного ему бензина, который закупает наша фирма. Количество ГСМ определяется по договоренности с водителем.
ГСМ списывается по реестру на водителей, реестр прикладывается к требованию-накладной. Отпущенный водителям бензин учитывается как расходы фирмы, НДС принимаем к вычету. Путевых листов у нас нет. Получается иногда, что в пересчете на 100 км расход топлива — 100 литров. Сомневаюсь, правильно ли все это?

Если водитель истратил неоправданно много топлива, вы можете удержать из его зарплаты стоимость перерасхода!

: Разумеется, нет. Расходы на ГСМ вы учесть в расходах не можете — у вас нет ни собственного, ни арендованного транспорта.

В вашей ситуации получается, что вы расплачиваетесь с предпринимателями частично деньгами, частично — бензином за оказанные вам услуги по перевозке. Поэтому вам надо отражать реализацию бензина. Причем надо начислять на его стоимость НДС. А в расходы вы сможете списать стоимость рейса и покупную цену приобретенного бензина (проданного как товар).

Читать еще:  Как написать письмо Президенту РФ Путину (образец)

И учтите, что сложившаяся у вас ситуация очень похожа на схему минимизации налогообложения. Инспекторы при проверке наверняка заподозрят, что вы проводите покупку бензина через свою фирму лишь для того, чтобы необоснованно заявить вычет входного НДС по топливу.

Чтобы избежать претензий при налоговых проверках (хотя бы по будущим операциям), лучше заключить прозрачный договор с водителями-перевозчиками. К примеру, водители сами могут покупать топливо, а его стоимость они затем учтут при расчете конечной цены перевозки. Тогда топливо вообще не будет проходить как отдельный расход в вашей организации. Если водитель-предприниматель — плательщик НДС, то вы сможете принять к вычету НДС, предъявленный вам по его услугам.

Стоимость израсходованного не по назначению бензина можно удержать с водителя

Наши водители, как правило, укладываются в нормы расхода топлива (мы применяем минтрансовские). Но бывают и исключения. Иногда — по объективным причинам, иногда — видно, что водитель хитрит. В первом случае — признаем превышение в бухучете как наш расход (не учитываемый при расчете налога на прибыль), во втором — удерживаем разницу из зарплаты работника. Нужно ли при удержании денег с водителя оформлять реализацию ему бензина? И что с НДС по бензину?

: Оформлять продажу бензина работнику не нужно. Ведь вы всего лишь получаете компенсацию. При этом взысканную стоимость топлива нельзя включить в расходы ни в бухучете, ни в налоговом учете. Также НДС, приходящийся на нее, нельзя принять к вычету. В бухучете это можно оформить такими проводками:

Учет ГСМ по топливным картам в бухгалтерии

Что делать бухгалтеру, если ввели топливные карты? Как вести учет гсм и бензина по топливным картам, не нарваться на проблемы с отчетностью и вернуть НДС 18%.

Из этой статьи Вы узнаете:

Бухгалтерские проводки

Возврат 18% НДС

Как учитывать топливо по топливной карте

Учет ГСМ по топливным картам в бухгалтерии

Инструкция для бухгалтера

Стоимость карты, если она платная, ведется на счете «Прочие расходы». В конце месяца, к стоимости топливной карты прибавляется стоимость топлива и услуг, которые были куплены с использованием карты.

Работа бухгалтера упрощается. Потому что в бухгалтерских счетах не надо отображать выдачу топливной карты и делать проводки денежных средств, которые, фактически, не выдаются.

Бухгалтерский учет расхода топлива не меняется. Есть нормативный и фактический расход, а затраты топлива подтверждаются путевыми листами. Но есть и разница.

Бухгалтерские проводки

Есть два способа:

  1. Резервирование ГСМ топливной компанией. Вы оплачиваете топливо, а на карту начисляют литры. Операция передачи топлива проводится в день денежного расчета между топливной компанией и заказчиком. Обычно, при такой операции, пишут, что дебет «10 с/сч ГСМ в резервуарах поставщика», а кредит 60 – сколько топлива зарезервировано.
  2. Покупка ГСМ с оплатой топливной картой. Деньги заносите на карту, а потом водитель обменивает их на топливо. В этом случае дебет «10 с/сч ГСМ в бензобаках автомобилей», кредит «10 с/сч ГСМ в резервуарах поставщика».

Возврат 18% НДС

Вернуть НДС 18% можно с момента, когда Вы получили счет-фактуру от поставщика ГСМ. Выбирайте компанию, которая обеспечит высокую скорость работы и присылает счета оперативно. Как показывает практика, официальные дилеры работают быстрее, чем офисы самих топливных компаний.

Что с УСН? Если компания или индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения (УСН ставка 6%), то он не может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму затрат на ГСМ.

Как учитывать топливо по топливной карте

Расскажем об этом на примере известной компании «Рога и копыта».

Руководитель компании «Рога и копыта» заключил договор с ООО «ГАЗ-КАРД» на использование топливной карты «Газпромнефть». Когда формальности были улажены, карты прибыли в офис компании «Рога и копыта» с курьером. Так как компания «ГАЗ-КАРД» официальный дилер «Газпромнефть», то за карты платить ничего не надо. Они бесплатные, как и их обслуживание.

Карту закрепили за машиной Cadillac Escalade, который записан на компанию, и Петровичем – водителем ген. директора.

На топливную карту перечислили аванс в размере 5 900 р., включая НДС 18% 900 р. За месяц, водитель купил 380 литров топлива. Цена 1 литра 15 руб./л. НДС 2,29 руб.

В конце месяца, пусть это будет июль, карьер доставил из «ГАЗ-КАРД»:

  • счет-фактуру,
  • акт приемки-передачи (с объёмом и стоимостью топлива);
  • отчет по операциям с топливной картой.

Бухгалтер компании «Рога и копыта» сделает такую проводку.

Введение топливных карт помогает контролировать расход топлива и значительно упрощает работу бухгалтерии. Ведь документы: счет-фактура, акт приёмки-передачи и отчет по операциям, приходящие каждый месяц, помогают быстрее собрать бухгалтерскую отчетность.

Механики и диспетчеры лучше контролируют расходы топлива водителем, получая уведомления онлайн обо всех покупках. Расходы за каждый месяц сохраняются в системе и хранятся год, а иногда больше, поэтому можно легко увидеть, если водитель мухлюет с топливом.

Начальник автопарка и руководитель компании узнает о расходах на ГСМ за несколько минут, выгрузив статистику с личного кабинета, к которому привязаны карты.

Контроль над расходами, а также существенная экономия на ГСМ сделали топливные карты популярными для юридических лиц и ИП.

Возврат ндс с топливных карт

Вся необходимая информация, связанная с потреблением топлива отражается в системе Shell Card Online: полная отчетность, транзакции, контроль за расходом топлива (лимиты), возможность блокировки карт и многое другое круглосуточно в режиме онлайн. Таким образом, Вы получаете полный контроль над собственным автопарком с возможностью оперативного управления.

Топливные карты имеют преимущества как для физических, так и для юридических лиц. Физические лица получают возможность приобрести ГСМ по скидкам и бонусам. Но большие плюсы несут топливные карты предприятиям.

Многие организации вне зависимости от своего вида деятельности используют автомобильный транспорт. Как правильно оформить затраты, связанные с эксплуатацией транспортных средств, и отразить их в учете?

Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт

В-третьих, топливные компании (владельцы АЗС) обычно предоставляют скидку пользователям топливных карт. И размер этой скидки зависит от количества приобретенного топлива: чем больше ГСМ приобретает организация, тем большая скидка ей полагается.

Резервирование ГСМ топливной компанией. Вы оплачиваете топливо, а на карту начисляют литры. Операция передачи топлива проводится в день денежного расчета между топливной компанией и заказчиком.

Не израсходованная по окончании периода сумма аванса переходит на следующий период.По окончании месяца бухгалтер получает счет-фактуру и акт приобретения ГСМ (отчет, накладную) от топливной компании (АЗС), в котором указываются номер топливной карты, дата, время и место заправки, количество приобретенного топлива, его марка и стоимость, остаток средств на топливной карте. Как учесть НДС: Сумма НДС, предъявленная топливной компанией в стоимости топливной карты и топлива, приобретенного по ней, принимается к вычету на основании счета-фактуры

Что делать бухгалтеру, если ввели топливные карты? Как вести учет гсм и бензина по топливным картам, не нарваться на проблемы с отчетностью и вернуть НДС 18%.

Содержит сведения о величине средств, перечисленных продавцу. Эта карта позволяет покупателю приобрести любой вид топлива или какие-либо сопутствующие услуги в пределах тех средств, которые получены продавцом.

Получив все необходимые документы, сотрудники отдела возврата НДС выполняют все необходимые действия и своевременно подают Ваши заявки на возврат НДС. При отправке заявок наши специалисты по возврату НДС придерживаются инструкциям по соответствующим странами. Если все же возникают вопросы от соответствующих налоговых органов, то Diesel 24 находиться в непосредственном контакте с ними и быстро и эффективно реагируют на них. Средний период обработки заявок зависит от соответствующих налоговых органов.

Учет ГСМ по топливным картам в бухгалтерии

Система расчетов между юридическими и физическими лицами за последние десятилетия претерпела существенные изменения. Сегодня предпочтения отдаются безналичным вариантам. Топливные карты, как один из способов контроля за горючим, приобретенным по безналичному расчету, пользуется спросом среди экономических субъектов. Они дают возможность без усилий определить, когда, в каком количестве работник приобрел ГСМ для заправки автомобиля.
Diesel 24 также предлагает своим клиентам услугу по ускоренному возврату НДС. Данным способом Вы получаете свой НДС, прежде чем налоговые органы вернут его. Эта услуга может предоставляться не только по счетам выставленных Diesel 24, но и по счетам выставленных другими компаниями.

Как вести учет топливных карт на ЕНВД Поскольку при этой системе предприятие уплачивает налог на вмененный доход, то стоимость топливной карты не может никаким образом изменить величину налогового платежа. Возможен вариант, когда юридическое лицо совмещает ОСНО и ЕНВД. В таком случае топливные карты могут использовать и в той и в другой деятельности, и расходы на их приобретение следует распределить между ними. НДС также требует распределения.
Работа бухгалтера упрощается. Потому что в бухгалтерских счетах не надо отображать выдачу топливной карты и делать проводки денежных средств, которые, фактически, не выдаются.

Как правильно оформить списание гсм по топливным картам

К горюче-смазочным материалам (ГСМ) относятся: топливо (бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ), смазочные материалы (моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки), специальные жидкости (тормозные и охлаждающие). Они учитываются в составе материально-производственных запасов. Движение ГСМ в бухгалтерском учете отражается на счете 10 «Материалы», субсчет 3 «Топливо».

По окончании месяца бухгалтер получает счет-фактуру и акт приобретения ГСМ (отчет, накладную) от топливной компании (АЗС), в котором указываются номер топливной карты, дата, время и место заправки, количество приобретенного топлива, его марка и стоимость, остаток средств на топливной карте. В последнее время организации, у которых есть автотранспорт, все чаще пользуются топливными картами. Ведь это удобно. Во-первых, водителю не надо получать в кассе организации и возить с собой наличные деньги.

Обычно осуществляется двумя способами: за наличный расчет через подотчетных лиц; приобретением талонов, топливных карт для последующей покупки по ним ГСМ.

Читать еще:  Договор дарение недвижимости между близкими родственниками

Топливная карта euroShell — это пластиковая карта, позволяющая приобретать высококачественное топливо по выгодной цене в одной из самых крупных сетей АЗС в мире. Используя данную карту, Ваша компания получает широкие возможности по управлению и контролю за личным автопарком в едином личном кабинете, где отображается вся необходимая информация по оплате и приобретению топлива на заправочных станциях Shell и партнеров.

Можно ли заявить к вычету НДС с расходов на ГСМ на основании такого чека? Минфин России считает, что вычет по НДС компания может заявить только на основании счета-фактуры.
При этом важным аспектом является то, что топливная карта – не платежное средство, а технический ресурс отслеживания отпускаемых нефтепродуктов.

Как вести бухгалтерский учет топливных карт в 2018

Естественно, если ГСМ используются в деятельности, облагаемой НДС

Бухгалтерский учет расхода топлива не меняется. Есть нормативный и фактический расход, а затраты топлива подтверждаются путевыми листами. Но есть и разница.
Источник: журнал «Главбух» Сайт журнала «РНК» Электронный журнал «РНК» Вычет НДС с расходов на ГСМ по кассовому чеку Одним из обязательных условий для применения вычета по НДС является наличие надлежаще оформленного счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). Как правило, при покупке топлива на автозаправке водитель получает не счет-фактуру, а кассовый чек.

Учет гсм по топливным картам в бухгалтерии

Главным преимуществом топливной карты является упрощение процедуры контроля получения и расходования топлива сотрудниками.

Стоимость карты, если она платная, ведется на счете «Прочие расходы». В конце месяца, к стоимости топливной карты прибавляется стоимость топлива и услуг, которые были куплены с использованием карты.

Предпосылкой для этой услуги является то, что Ваша компания находится в стране ЕС или ЕАСТ, а Ваши транспортные средства имеют максимально допустимый вес более 7,5 тонн или они являются автобусами категории M2 или M3. Оплата заправленного топлива должна производиться с помощью кредитной или топливной карты (например, карты Diesel 24). Кроме того, регистрационный номер транспортного средства должен быть указан на всех счетах. Если эти условия будут соблюдены, то ничто не помешает подать заявку на возврат акцизного налога.
В рамках использования топливных карт euroShell предусмотрен возврат НДС из 12 стран Европы: Австрия, Бельгия, Великобритания, Дания, Ирландия, Италия, Люксембург, Нидерланды, Финляндия, Франция, Швеция, Норвегия. Возврат НДС при оплате топлива позволяет значительно сократить издержки для любой компании.

Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт

Учет гсм по топливным картам в бухгалтерии

После окончания действия карту необходимо возвратить продавцу. В таком случае она учитывается на балансе продавца топлива, как его собственность.


У покупателя топливная карта должна отражаться на забалансовом счете. Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит 60 51 Перечисление залоговой стоимости карты собственнику 009 На сумму залога 015 При получении карты 51 60 Возврат залоговой стоимости по завершении действия карты 009 Возврат залогового обеспечения 015 Возврат карты Когда карты покупают, то их движение отражается следующим образом: Корреспонденция счетов Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит 60 51 Перечислено поставщику за карты 20, 26, 44 60 Списана на затраты стоимость карт 19 60 НДС по топливным картам 68 19 Списание НДС 015 Отражение карты за балансом Пример 1.

Топливные расходы и ндс-вычеты

На основании такого счета-фактуры компания заявляет НДС к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ). Налоговый кодекс предусматривает право компании принять предъявленный ей НДС к вычету, но не обязывает ее это делать.

Как вести бухгалтерский учет топливных карт в 2018

Для многих бухгалтеров это наименее трудозатратный вариант обосновать затраты на топливо. Плюс такого варианта еще и в том, что Рекомендации Минтранса довольно подробно проработаны: базовые нормы расхода топлива корректируются на повышающие коэффициенты, учитывающие различные факторы.

Да и некоторые суды не видят в нормировании расходов на ГСМ по Рекомендациям Минтранса ничего противозаконногоПостановление 4 ААС от 05.04.2011 № А19-14025/10.

Какая топливная карта для юридических лиц с возвратом ндс

Оформлять продажу бензина работнику не нужно. Ведь вы всего лишь получаете компенсацию. При этом взысканную стоимость топлива нельзя включить в расходы ни в бухучете, ни в налоговом учете.

Также НДС, приходящийся на нее, нельзя принять к вычету. В бухучете это можно оформить такими проводками: Содержание операции Дт Кт Топливо израсходовано водителем на непроизводственные цели 94 «Расчеты по претензиям» 10 «Материалы», субсчет 10-3 «Топливо» Восстановлен НДС, принятый к вычету по топливу 94 «Расчеты по претензиям» 68-НДС Отнесена на расчеты с водителем стоимость топлива (с учетом НДС) 73, субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» 94 «Расчеты по претензиям» Стоимость топлива удержана из зарплаты водителя 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73, субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба» Покупка бензина за наличные — проблема с вычетом НДС Инна Щеглова, г.

Как правильно оформить списание гсм по топливным картам

  • Главная
  • Прочее

Система расчетов между юридическими и физическими лицами за последние десятилетия претерпела существенные изменения. Сегодня предпочтения отдаются безналичным вариантам. Топливные карты, как один из способов контроля за горючим, приобретенным по безналичному расчету, пользуется спросом среди экономических субъектов. Они дают возможность без усилий определить, когда, в каком количестве работник приобрел ГСМ для заправки автомобиля. Расскажем в статье, как осуществляется бухгалтерский учет топливных карт. Топливные карты — что это? Преимущества Топливная карта представляет собой документ строгой отчетности, предназначенный для контроля за движением ГСМ. При этом важным аспектом является то, что топливная карта — не платежное средство, а технический ресурс отслеживания отпускаемых нефтепродуктов.

Часто задаваемые вопросы

Что посоветуете? Списывать по факту или самим разработать норму? : С нормативом всегда удобнее: это позволит контролировать водителей и подтверждать обоснованность расходов. Вы можете ориентироваться на расход топлива, приведенный в технической документации изготовителя машиныПисьмо Минфина от 14.01.2009 № 03-03-06/1/6. Правда, он не учитывает многих факторов — загрузку автомобиля, езду в пробках или в зимнее время. Поэтому норму расхода, которую указал изготовитель, лучше взять лишь за основу норматива.

А дальше — работаем с ней так, как это предлагает Минтранс в своих Рекомендациях. В частности, эту норму увеличиваем на повышающий коэффициент, зависящий:

    от возраста автомобиля и его пробега: старше 5 лет с общим пробегом более 100 тыс.

км — до 5%; старше 8 лет с общим пробегом более 150 тыс.

Консультантплюс:форумы

А уже оттуда по данным путевых листов списываете реально использованное топливо в дебет счетов затрат: 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» (в зависимости от того, где задействован транспорт). Стоимость истраченного бензина определяете либо по методу ФИФО, либо по средней стоимости (это должно быть закреплено в вашей учетной политике).

Для учета движения талонов желательно завести отдельную книгу либо ведомость. Нелишним будет отражать движение талонов на забалансовом счете 006 «Учет бланков строгой отчетности».
Проще это делать в условной оценке (к примеру, один талон — 1 руб. либо 1 л топлива — 1 руб.). Так вы обеспечите контроль за сохранностью талонов, и в бухгалтерской программе будет наглядно отражено, сколько осталось талонов или литров топлива, которые можно получить по талонам.
Мурманск Водители иногда покупают бензин за наличные деньги. Естественно, никакого счета-фактуры они не приносят. Только авансовый отчет и приложенный к нему чек, в котором выделена сумма НДС. Можем ли мы по этому чеку принять к вычету НДС по бензину? Рассмотренные в статье судебные решения можно найти: раздел «Судебная практика» системы КонсультантПлюс : Этот вопрос возникает у бухгалтеров довольно часто. И ответить на него однозначно нельзя. Инспекторы и Минфин считают, что вычет НДС по топливу возможен только при наличии счета-фактурыПисьма Минфина от 03.08.2010 № 03-07-11/335, от 09.03.2010 № 03-07-11/51, от 15.06.2010 № 03-07-11/252. Так что если не хотите сложностей — не берите НДС к вычету. Если же есть силы поспорить, то можете входной НДС предъявить к вычету и сослаться на Высший арбитражный суд.

Как вернуть ндс за топливо при использовании топливных карт

Поэтому если карта не закреплена за конкретным автомобилем, то одновременно со сдачей путевых листов требуйте от водителя и чеки АЗС. «Бензиновые» нормы облегчат общение с налоговой Ирина Л., бухгалтер, г. Лобня Купили на фирму две машины. Нужно ли применять какие-то нормы расхода бензина в целях налогообложения? Или можно брать расходы по факту — сколько потратил водитель на бензин, столько в расходы сразу и списывать? : Если вы сможете обосновать, что весь бензин израсходован водителем строго для деловых целей вашей фирмы, то списывайте расходы по факту.

Но на деле сложно подтвердить четкий маршрут движения автомобиля. В частности, многим водителям разрешено по окончании рабочего дня уезжать на служебных автомобилях домой.

Некоторые организации подключают для фиксации маршрута автомобиля современные системы контроля за перемещением автомобиля и расходом топлива.
ККТ с выделенной суммой НДС достаточно, чтобы принять этот налог к вычетуПостановление Президиума ВАС от 13.05.2008 № 17718/07. Его позицию взяли на вооружение и федеральные арбитражные судысм., например, Постановления ФАС МО от 23.08.2011 № КА-А41/7671-11; ФАС ЦО от 05.08.2010 № А64-3986/09. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Автомобиль»: 2018 г.

  1. Авто в аренде: кому достанутся выплаты по ОСАГО, № 3
  1. Налог на прибыль: как учесть компенсацию за служебные поездки работника на личном авто, № 20
  2. Берем автомобиль в аренду, а бензин — взаймы, № 19
  3. Остаток бензина в баке арендованного авто, № 19
  4. Автомобиль зарегистрировали и сняли с учета «одним днем»: платить ли транспортный налог, № 14
  5. Транспортный налог и аванс «Платону», № 4
  6. Изменения в порядке учета машино-мест, № 2
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector